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老師好，我的問題是:長投權(quán)益法，在初始取得被投資單位份額時，被投資單位固定資產(chǎn)的公允價值與賬面不一致，投資方確認的調(diào)完公允之后的損益調(diào)整，是否涉及遞延所得稅？
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同學(xué)您好?權(quán)益法下不涉及遞延所得稅，1，因初始投資成本的調(diào)整產(chǎn)生的暫時性差異預(yù)計未來期間不會轉(zhuǎn)回，對未來期間沒有所得稅影響，不確認遞延所得稅2，因確認投資損益產(chǎn)生的暫時性差異，如果在未來期間分回股息紅利時免稅，也不存在對未來期間所得稅的影響，不確認遞延所得稅3，因確認被投資單位其他權(quán)益變動而產(chǎn)生的暫時性差異，在產(chǎn)期持有的情況下預(yù)計未來期間也不會轉(zhuǎn)回，不確認遞延所得稅總之，只要是長投，不管是成本法還是權(quán)益法產(chǎn)生的差異，統(tǒng)統(tǒng)不確認遞延所得稅
2023 03/16 15:52
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