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某涂料生產公司甲為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務：（1）5日以直接收款方式銷售涂料取得不含稅銷售額350萬元；以預收貨款方式銷售涂料取得不含稅銷售額200萬元，本月已發(fā)出銷售涂料的80％。（2）12日贈送給某醫(yī)院20桶涂料用于裝修，將100桶涂料用于換取其他廠家的原材料。當月不含稅平均銷售價500元/桶，最高不含稅銷售價540元/桶。（3）15日委托某涂料廠乙加工涂料，雙方約定由甲公司提供原材料，材料成本80萬元，乙廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費10萬元（含代墊輔助材料費用1萬元）、增值
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甲公司當月發(fā)貨的涂料以不含稅價格計算，350萬元的直接收款銷售額、200萬元的預收貨款銷售額均不含增值稅，80％已發(fā)出；贈送給某醫(yī)院20桶涂料用于裝修，不含稅銷售價500元/桶（最高價格540元/桶），另將100桶涂料用于換取其他廠家的原材料，無增值稅；12日委托乙廠加工涂料，乙廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費10萬元（含代墊輔助材料費用1萬元）、增值稅1400元，甲公司提供原材料成本80萬元，增值稅已由乙廠納稅。
2023 03/17 14:40
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