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簡易預(yù)繳 建3租5 轉(zhuǎn)讓5

知道口訣就看題目，第一題提供建筑服務(wù)，增值稅先預(yù)繳，預(yù)繳扣分包 （1600-300）/（1+9%）*2%=23.85萬元 申報時候不扣分包 1600/（1+9%）*9%-23.85=108.26萬元

第二題，在B省承建樓房 在B省先預(yù)繳 口訣建筑預(yù)繳扣分包 稅率 建2 租3 轉(zhuǎn)讓5 預(yù)繳增值稅=（2500-500）/（1+9%）*2%=36.70萬元 在機構(gòu)所在地申報增值稅=2500/（1+9%）*9%-36.7=169.72萬元

第三題 提供甲供工程 選擇簡易計稅 口訣建筑預(yù)繳扣分包 建筑簡易扣分包 稅率 預(yù)繳 建3 租5 轉(zhuǎn)讓5 申報也是建3 租5 轉(zhuǎn)讓5 所以在C省預(yù)繳的增值稅=（3800-800）/（1+3%）*3%=87.38萬元 在A省申報的時候應(yīng)繳納的增值稅（簡易扣分包）=（3800-800）/（1+3%）*3%-87.38=0萬元 在機構(gòu)所在地就不需要繳納增值稅了。

最后出售位于D省辦公房 相當(dāng)于按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)繳納增值稅。D省預(yù)繳=（4600-2000）/（1+5%）*5%=123.81萬元 回A省申報的時候應(yīng)繳納增值稅=4600/（1+9%）*9%-123.81=256.00萬元 甲在機構(gòu)所在地一共應(yīng)繳納增值稅=23.85+169.72+0+256=449.57萬元

第一題老師寫錯了 因為只是收到了預(yù)收款 工程還沒開工 所以只能先按照預(yù)收款先預(yù)繳。等后期完工結(jié)算之后再申報 申報時候扣減掉預(yù)繳的增值稅就行了。

第一題預(yù)繳的增值稅不在當(dāng)期應(yīng)納稅額中扣除嗎？

因為當(dāng)期是有應(yīng)納稅額的，第一題沒有納稅義務(wù)，但是有預(yù)繳稅款，這個預(yù)繳稅款不能在當(dāng)期扣除嗎？

同學(xué) 你好 建筑工程按照一個項目一個項目來的，第一題項目工程還沒做，等后續(xù)項目完工之后，再申報的時候要扣掉之前預(yù)繳的增值稅。

就是說各個項目預(yù)繳的增值稅只有在各個項目進行納稅申報時才能扣除是嗎

同學(xué) 你好 是的 ，我工作中也做建筑工程類項目的企業(yè)，實務(wù)操作中就是這樣申報的。

這道題答案是405.41

和你算的不一樣

題庫絕密押題卷二73題，老師能進去幫我看看原因嗎

你好 第二題是一般計稅方法 所以在機構(gòu)所在地申報的時候還要減去分包商開過來的500萬元的進項稅額 500/（1+9%）*9%=41.28萬元

同學(xué)你好 之前題目有點長，老師看差了，不好意思，我這邊重新給你列一遍 第一題在本地提供服務(wù)按照預(yù)收賬款繳納增值稅，但稅局后來調(diào)整了在本地提供建筑服務(wù)，不需要預(yù)先繳納增值稅了，待到工程完工結(jié)束后計算繳納增值稅。 第二題 涉及到異地提供建筑服務(wù) 此時我們就要預(yù)繳 預(yù)繳增值稅=（2500-500）/（1+9%）*2%=36.70萬元 在機構(gòu)所在地申報增值稅=2500/（1+9%）*9%-36.7-500/（1+9%）*9%（進行稅）=128.44萬元 第三題 提供甲供工程 選擇簡易計稅 口訣建筑預(yù)繳扣分包 建筑簡易扣分包 稅率 預(yù)繳 建3 租5 轉(zhuǎn)讓5 申報也是建3 租5 轉(zhuǎn)讓5 所以在C省預(yù)繳的增值稅=（3800-800）/（1+3%）*3%=87.38萬元 在A省申報的時候應(yīng)繳納的增值稅（簡易扣分包）=（3800-800）/（1+3%）*3%-87.38=0萬元 在機構(gòu)所在地就不需要繳納增值稅了。 第四題 這個老師沒看到 是提供租賃服務(wù)，自收到預(yù)收款時確認收入繳納增值稅 那就是150/（1+9%）*9%=12.39萬元 后出售位于D省辦公房 相當(dāng)于按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)繳納增值稅。D省預(yù)繳=（4600-2180）/（1+5%）*5%=115.24萬元 回A省申報的時候應(yīng)繳納增值稅=4600/（1+9%）*9%-115.24=264.58萬元 甲在機構(gòu)所在地一共應(yīng)繳納增值稅=128.44+12.39+264.58=405.41萬元

然后出售D省辦公房 因為你預(yù)繳就要先價稅分離，此時扣除的不動產(chǎn)價值就不能是不含稅金額，應(yīng)該扣除含稅金額