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小微企業(yè)年收入100萬所得稅稅率是5%，還是2.5%？
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今年的小型微利企業(yè)只要是3萬以內(nèi)的都是5%
2023 03/30 21:32
84785033 
2023 03/31 09:19
3萬以內(nèi)？那100萬呢？
郭老師 
2023 03/31 09:21
100萬以內(nèi)。5%，
我剛才打錯(cuò)了，應(yīng)該是300萬以內(nèi)
今年開始300萬以內(nèi)的都是5%的稅率
84785033
2023 03/31 09:34
請問老師，如果企業(yè)成本全部沒有發(fā)票，只有人工工資10萬，申報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候就是（100萬-10萬）×5%是嗎
郭老師
2023 03/31 09:35
對的，是的，是這么做的。
84785033
2023 03/31 09:38
沒有成本發(fā)票，但企業(yè)出納報(bào)銷的時(shí)候直接付款了，無發(fā)票報(bào)銷金額50萬。這種情況是不是也不能算企業(yè)成本，還是（100萬-人工工資10萬）×25%，是這樣算嗎？
郭老師
2023 03/31 09:41
你好，你賬上可以做成本預(yù)繳的時(shí)候可以抵扣，按照減去成本之后的，但是匯算清繳的時(shí)候，這一部分不允許抵扣，所以需要調(diào)增，也就是你只能按照上面的90萬乘以5%來繳納。
84785033
2023 03/31 09:45
如此前期50萬都做管理費(fèi)用，后期匯算清繳的時(shí)候是否需要在憑證中轉(zhuǎn)出這50萬呢？
郭老師
2023 03/31 09:46
對的，是的，是這么做的。
84785033
2023 03/31 09:50
請問老師，憑證中轉(zhuǎn)出的50萬管理費(fèi)用，會計(jì)分錄怎么做呢？
郭老師
2023 03/31 09:52
好，不需要做賬務(wù)處理，因?yàn)檫@個(gè)是實(shí)際的業(yè)務(wù)，你只需要調(diào)表，不調(diào)賬。
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