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1/2 案例分析1 A生產(chǎn)公司(以下簡(jiǎn)稱A公司)與B銷售公司(以下簡(jiǎn)稱B公司)簽訂了一項(xiàng) 購(gòu)銷協(xié)議，由B公司銷售A公司生產(chǎn)的產(chǎn)品，有兩種銷售方案可供選 擇。方案一是收取手續(xù)費(fèi)。B公司按A公司規(guī)定的每件1000元的價(jià)格 (不含稅)對(duì)外銷售，根據(jù)代銷數(shù)量和不含稅代銷收入向A公司收取20% 的代銷手續(xù)費(fèi)。A公司按B公司提供的代銷清單及結(jié)算的價(jià)款向B公司 開具增值稅專用發(fā)票，每件價(jià)稅合計(jì)1130元。方案二是視同買斷。B 公司按每件800元的價(jià)格協(xié)議買斷。此后，假定B公司在市場(chǎng)上仍以每 件1000元的價(jià)格銷售，銷售價(jià)與協(xié)議買斷價(jià)的差額即200元/件歸B公 司所有。A、B公司均為增值稅一般納稅人。應(yīng)該選擇哪種方式，才能 保證企業(yè)增值稅稅負(fù)最低
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答同學(xué) 你好
方案一 按照收取收費(fèi)的繳納增值稅=1000*20%*13%=26萬(wàn)元/件
2023 03/31 15:58
84784961 
2023 03/31 15:59
就這么簡(jiǎn)單的分析嘛老師
84784961
2023 03/31 16:01
老師那方案2的怎么算呀
加菲貓老師 
2023 03/31 16:15
收取手續(xù)費(fèi)是指受托方根據(jù)所代銷的商品數(shù)量，按協(xié)議約定向委托方收取一定比例的手續(xù)費(fèi)。這是受托方的一種勞務(wù)收入，它的主要特點(diǎn)是 ：受托方通常按照
委托方制定的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)銷售貨物，受托方無(wú)權(quán)決定商品的價(jià)格。在這種銷售方式下，委托方在受托方將商品銷售后，按受托方提供的代銷清單確認(rèn)銷售收入 ；受托方在商品銷售后，按協(xié)議約定的比例收取手續(xù)費(fèi)、確認(rèn)收入。
假設(shè)收到代銷協(xié)議上是發(fā)了100套，每套1000元
借：銀行存款 113000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)）13000
支付手續(xù)費(fèi)時(shí)
借：銷售費(fèi)用 20000
貸：銀行存款 20000
加菲貓老師
2023 03/31 16:20
視同買斷是指由委托方和受托方簽訂協(xié)議，委托方按合同價(jià)收取受托方所代銷貨物的貨款，實(shí)際售價(jià)由托方在委托方確定的指導(dǎo)價(jià)格范圍內(nèi)自主決定，實(shí)際售價(jià)與合同價(jià)的差額歸受托方所有，委托方不再支付代銷手續(xù)費(fèi)。
此時(shí)還按照上面假設(shè)銷售了100套商品
按照800元/件作為合同代銷價(jià)格，代理商仍然按照1000元銷售出去
賬務(wù)處理
借：發(fā)出商品 80000
貸：庫(kù)存商品 80000
收到代理商轉(zhuǎn)來(lái)的代銷清單時(shí)：
借：應(yīng)收賬款 90400
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）10400
加菲貓老師
2023 03/31 16:21
同樣發(fā)出100件商品 第一種方法要交13000元增值稅。第二種方法要交10400元增值稅 第二種方案更節(jié)稅
加菲貓老師
2023 03/31 16:22
老師剛開始答的那個(gè)看錯(cuò)了，你可以不用管
84784961
2023 03/31 16:36
好的老師
加菲貓老師
2023 03/31 16:45
嗯嗯 你看下還沒有其他問題。
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