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那我的應(yīng)交所得稅費(fèi)用有余額怎么辦？

同學(xué) 你好? 所得稅也要重新結(jié)轉(zhuǎn)。

所得稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)？

我是被查賬，然后還補(bǔ)繳了2018-2020的所得稅及印花稅？

同學(xué) 以前年度損益調(diào)整后，需要處理所得稅。具體會(huì)計(jì)分錄的處理要看您調(diào)整的以前年度損益調(diào)整是在借方還是貸方，如果是借方，則會(huì)計(jì)分錄為，借，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅貸，以前年度損益調(diào)整。如果以前年度損益調(diào)整在貸方，則做相反分錄。 會(huì)計(jì)處理程序如下： 1、將需要調(diào)整的損益數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)至“以前年度損益調(diào)整”賬戶，應(yīng)調(diào)增利潤(rùn)（上年少計(jì)收益、多計(jì)費(fèi)用）時(shí)記貸方、應(yīng)調(diào)減利潤(rùn)（上年少計(jì)費(fèi)用、多計(jì)收益）時(shí)記借方。 2、作所得稅納稅調(diào)整。補(bǔ)交所得稅時(shí)，借記“以前年度損益調(diào)整”賬戶，貸記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅”賬戶；沖減多交所得稅時(shí)作相反的分錄。 3、將“以前年度損益調(diào)整”賬戶的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)”賬戶。 4、調(diào)整盈余公積計(jì)提數(shù)。補(bǔ)提盈余公積時(shí)，借記“利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)”賬戶，貸記“盈余公積”賬戶；沖減多提盈余公積時(shí)作相反的分錄。 5、調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)字。包括：資產(chǎn)負(fù)債表日編制的會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)字，以及當(dāng)期編制的會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。如果提供比較會(huì)計(jì)報(bào)表，還應(yīng)調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表的上年

沒(méi)聽懂，補(bǔ)繳2018-2020的所得稅及印花稅該怎么做賬？

同學(xué)， 補(bǔ)交以往年度印花稅的會(huì)計(jì)分錄 如果印花稅金額不大，可直接計(jì)入當(dāng)期損益核算，如果是執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》： 借：管理費(fèi)用——印花稅 貸：銀行存款 如果是執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》： 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：銀行存款 如果金額較大，則通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行核算： 借：以前年度損益調(diào)整（補(bǔ)交的印花稅） 貸：銀行存款 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整（應(yīng)調(diào)整的所得稅費(fèi)用） 結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)： 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整 補(bǔ)交以前年度的所得稅： 、第一步、計(jì)提應(yīng)補(bǔ)繳的上年企業(yè)所得稅,計(jì)入以前年度損益調(diào)整科目,賬務(wù)處理如下: ??????借:以前年度損益調(diào)整 ??????貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 ??????2、第二步、將以前年度損益調(diào)整科目余額直接結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)科目,賬務(wù)處理如下: ??????借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) ??????貸:以前年度損益調(diào)整 ??????3、第三步、實(shí)際補(bǔ)繳上年企業(yè)所得稅,沖銷應(yīng)交稅費(fèi)科目,賬務(wù)處理如下: ??????借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 貸:銀行存款