免費問答

你好 針對不同的購進(jìn)主體，一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項稅額計算如下: ? ? ? 一、購入農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的免稅農(nóng)產(chǎn)品，取得或開具收購發(fā)票，一般情況計算抵扣9%(發(fā)票買價×9%)，深加工13%產(chǎn)品計算抵扣10%(發(fā)票買價×10%)。 ? ? ? 例1:從果農(nóng)處購入其自產(chǎn)的水果一批(免稅農(nóng)產(chǎn)品)，取得收購發(fā)票注明買價 10000 元。 ? ? ? (1)如直接銷售，抵扣進(jìn)項稅=10000×9%=900元，該批水果成本=10000-900=9100元; ? ? ? (2)如進(jìn)一步加工13%的產(chǎn)品，抵扣進(jìn)項稅=10000×10%=1000元，該批水果成本=10000-1000=9000元。 ? ? ? 二、取得一般納稅人開具9%專票或海關(guān)9%進(jìn)口繳款書，一般情況憑票抵扣9% ，深加工13%產(chǎn)品計算抵扣10%。 ? ? ? 例2:從水果經(jīng)銷商(一般納稅人)處購入水果一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款 10000 元，增值稅 900 元。 ? ? ? (1)如直接銷售，抵扣進(jìn)項稅=10000×9%=900元，就是票面注明的稅額 ;該批水果成本=票面的不含稅金額10000元; ? ? ? (2)如進(jìn)一步加工13%的產(chǎn)品，抵扣進(jìn)項稅=10000×10%=1000元 ，該批水果成本=價稅合計金額10900-進(jìn)項稅額1000=9900元。