免費(fèi)問(wèn)答

您好！ 一、采購(gòu)環(huán)節(jié)賬務(wù)處理；（與傳統(tǒng)行業(yè)沒(méi)什么區(qū)別） 1、預(yù)付采購(gòu)貨款（全款或部分貨款）； 借：預(yù)付賬款-供應(yīng)商 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/其他貨幣資金-支付寶等 2、采購(gòu)商品入庫(kù)； 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：預(yù)付賬款-供應(yīng)商（預(yù)付） 應(yīng)付賬款-供應(yīng)商（賒購(gòu)） 銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/其他貨幣資金-支付寶等（尾款） 3、采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等與采購(gòu)相關(guān)的費(fèi)用，都計(jì)入采購(gòu)商品的成本中； 借：庫(kù)存商品（運(yùn)費(fèi)部分） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/其他貨幣資金-支付寶等 4、此環(huán)節(jié)，我們要根據(jù)發(fā)生的采購(gòu)成本和相關(guān)的費(fèi)用，來(lái)明細(xì)核算采購(gòu)商品的單價(jià)，為后面計(jì)算銷(xiāo)貨成本打下基礎(chǔ)； 二、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的收入和成本相關(guān)的賬務(wù)處理； 1、核算當(dāng)期銷(xiāo)售收入；（收入時(shí)點(diǎn)的確認(rèn)：此處按發(fā)出商品的時(shí)間來(lái)確認(rèn)） 借：應(yīng)收賬款-支付寶 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 2、核算當(dāng)期銷(xiāo)售退回；（沖收入） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)收賬款-支付寶 3、買(mǎi)家確認(rèn)收貨，支付寶打款給商家； 借：其他貨幣資金-支付寶賬戶(hù) 貸：應(yīng)收賬款-支付寶 4、支付寶提現(xiàn)到公司賬戶(hù)； 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金-支付寶賬戶(hù) 5、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本（可選擇先進(jìn)先出或者月末一次加權(quán)平均） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 三、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的銷(xiāo)售費(fèi)用的賬務(wù)處理； 1、直通車(chē)、鉆展賬戶(hù)充值； 借：其他貨幣資金-直通車(chē)賬戶(hù) 其他貨幣資金-鉆展賬戶(hù) 貸：其他貨幣資金-支付寶賬戶(hù) 2、直通車(chē)、鉆展賬戶(hù)消費(fèi)； 借：銷(xiāo)售費(fèi)用-直通車(chē) 銷(xiāo)售費(fèi)用-鉆展 貸：其他貨幣資金-直通車(chē)賬戶(hù) 其他貨幣資金-鉆展賬戶(hù) 3、淘寶客傭金扣費(fèi)（支付寶結(jié)算時(shí)直接扣費(fèi)的）； 借：銷(xiāo)售費(fèi)用-淘寶客傭金 貸：其他貨幣資金-支付寶賬戶(hù) 4、信用卡、花唄服務(wù)費(fèi)扣費(fèi)（支付寶結(jié)算時(shí)直接扣費(fèi)的）； 借：銷(xiāo)售費(fèi)用-信用卡花唄服務(wù)費(fèi) 貸：其他貨幣資金-支付寶賬戶(hù) 5、公益性捐贈(zèng)扣費(fèi)（支付寶結(jié)算時(shí)直接扣費(fèi)的）； 借：營(yíng)業(yè)外支出-公益性捐贈(zèng) 貸：其他貨幣資金-支付寶賬戶(hù) 6、購(gòu)買(mǎi)第三方軟件費(fèi)用； 借：銷(xiāo)售費(fèi)用-第三方軟件 貸：其他貨幣資金-支付寶賬戶(hù) 7、支付直播人員費(fèi)用（自聘員工、或者外聘）； 借：銷(xiāo)售費(fèi)用-直播費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬（自聘員工） 銀行存款/其他應(yīng)付款等（外聘） 8、支付買(mǎi)家秀傭金； 借：銷(xiāo)售費(fèi)用-買(mǎi)家秀傭金 貸：銀行存款/其他應(yīng)付款等 9、支付修改差評(píng)、好評(píng)回訪等費(fèi)用； 借：銷(xiāo)售費(fèi)用-評(píng)價(jià)維護(hù)費(fèi) 貸：銀行存款/其他應(yīng)付款等 10、買(mǎi)家收到瑕疵商品，小額補(bǔ)償退款； 借：銷(xiāo)售費(fèi)用-瑕疵補(bǔ)償 貸：其他貨幣資金-支付寶賬戶(hù) 11、發(fā)貨快遞費(fèi)（充值+月度結(jié)算） 充值環(huán)節(jié)： 借：其他應(yīng)付款-快遞公司 貸：銀行存款/其他貨幣資金-支付寶賬戶(hù)等 月度結(jié)算環(huán)節(jié)（超重收費(fèi)等）： 借：銷(xiāo)售費(fèi)用-快遞費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款-快遞公司 銀行存款/其他貨幣資金-支付寶賬戶(hù)等（當(dāng)期尾款） 12、倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨輔料采購(gòu)，一般采購(gòu)時(shí)一次性記入銷(xiāo)售費(fèi)用： 借：銷(xiāo)售費(fèi)用-發(fā)貨輔料 貸：銀行存款/其他貨幣資金-支付寶賬戶(hù)/應(yīng)付賬款-供應(yīng)商等 四、日常管理費(fèi)用的賬務(wù)處理； 1、計(jì)提辦公室租金水電費(fèi)； 預(yù)付時(shí)： 借：預(yù)付賬款（租金水電費(fèi)一般都時(shí)預(yù)付） 貸：銀行存款等 計(jì)提時(shí)： 借：管理費(fèi)用-租金水電費(fèi) 貸：預(yù)付賬款/銀行存款等 2、計(jì)提員工工資社保費(fèi)等； 借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用-工資 管理費(fèi)用-社保費(fèi) 管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi) 應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 3、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)； 借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用-折舊/攤銷(xiāo) 貸：累計(jì)折舊 累計(jì)攤銷(xiāo) 4、各種日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)； 借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：其他應(yīng)付款-員工 5、拍攝費(fèi)用； 借：管理費(fèi)用-拍攝費(fèi) 貸：銀行存款/其他貨幣資金-支付寶等 五、相關(guān)稅費(fèi)的賬務(wù)處理； 1、計(jì)算并計(jì)提稅費(fèi)、附加稅 借：稅金及附加-印花稅 稅金及附加-水利基金 稅金及附加-城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育費(fèi)附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交水利基金 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育費(fèi)附加 2、計(jì)算本月應(yīng)交所得稅=利潤(rùn)總額*所得稅率 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 六、結(jié)賬相關(guān)賬務(wù)處理； 1、結(jié)賬 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/ 營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本/營(yíng)業(yè)外支出 管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用 稅金及附加