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增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，注明:海牛牌牛奶1500箱,單價39元,計58500元,增值稅稅額7605元;海牛牌乳酸奶600箱，單價37.50元，計22500元，增值稅稅額2925元。
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同學(xué)你好
你的問題是?s什么
2023 04/13 16:40
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(一)CX公司為一般納稅人,適用增值稅稅率為13%,某年6月份發(fā)生
有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(每小題4分,計28分)
1、3日,收到如下憑證:得分評閱人
①接到銀行轉(zhuǎn)來的HD公司托收憑證,托收金額91530元，②增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)上注明:海牛牌牛奶1500箱,單價39元,計58500
元,增值稅稅額7605元:海牛牌乳酸奶600箱,單價37.50元，計22500元,增值稅稅額2925元
經(jīng)審核無誤,同意承付。
2、4日,到銀行辦理銀行匯票一張,收到銀行簽發(fā)的“銀行匯票”及“銀行匯票申請書
(存根)”注明:收款人是HD公司,銀行匯票金額是19000元。
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18日，收到本市益達(dá)乳制品廠如下憑證：（1）銷貨更正單，注明：13日所購益達(dá)牌牛奶500箱，單價調(diào)低0.50元；益達(dá)牌乳酸奶200箱，單價調(diào)高0.50元。經(jīng)查均未售出。（2）紅字增值稅專用發(fā)票一份，注明：益達(dá)牌牛奶500箱，單價0.50元，計250元，增值稅稅額32.5元。（3）藍(lán)字增值稅專用發(fā)票一份，注明：益達(dá)牌乳酸奶200箱，單價0.50元，共計100元，增值稅稅額13元。
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3.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，增值稅率 13%。銷售一批自產(chǎn)A牌卷煙給菜卷煙批發(fā)企業(yè)，開出的增值稅專用發(fā)票上注明銷售數(shù)量為500箱，銷售單價為1500元/箱。上述銷貨款尚款收到。（本題20分）
A 牌卷煙消費(fèi)稅稅率：比例稅率36%，定額稅率150元/箱。
要求：1.計算甲卷煙廠銷售A牌卷煙的增值稅銷項稅額與應(yīng)納消稅稅額。
2.編制甲卷煙廠銷售A牌卷煙和計提消費(fèi)稅的會計分錄。
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：(1)購進(jìn)降壓藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為100萬元；支付其運(yùn)輸費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1.5萬元。(2)購進(jìn)免稅藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為48萬元；支付其運(yùn)輸費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.8萬元。(3)銷售降壓藥800箱，取得含增值稅價款960萬元，沒收逾期未退還包裝箱押金22.6萬元。(4)將10箱自產(chǎn)的新型降壓藥贈送給某醫(yī)院臨床使用，成本3.2萬元/箱，無同類藥品銷售價格。(5)銷售降糖藥400箱，其中300箱不含增值稅單價為1.4萬元/箱，100箱不含增值稅單價為1.5萬元/箱。已知：降壓藥、降糖藥增值稅為13%，成本利潤率為10%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素回答下列問題。(1)計算甲制藥廠當(dāng)月銷售降壓藥增值稅銷項稅額(2)
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向大明工廠購進(jìn)甲材料1500千克，單價30元，計45000元，增值稅稅5850乙材料2000千克，單價15元，計30000元，增值稅3900元，款項尚未支付
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