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你好 因為問的是所得稅
500*0.25=125
2023 04/15 09:24
來來老師 
2023 04/15 09:25
題目問應(yīng)交所得稅，是當(dāng)期應(yīng)交所得稅，此時不用考慮遞延所得稅，應(yīng)交所得稅=當(dāng)期所得稅×所得稅稅率
如果是所得稅費用，就要考慮遞延所得稅
84784970 
2023 04/15 09:46
那所得稅費用計算公式是什么？
來來老師
2023 04/15 09:51
所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用
本題是125-（10-5）=120
1，確認(rèn)可抵扣暫時性差異：
借 遞延所得稅資產(chǎn)；
貸 所得稅費用-遞延所得稅費用。
2，可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回：
借 所得稅費用-遞延所得稅費用；
貸 遞延所得稅資產(chǎn)。
遞延所得稅負(fù)債與此剛好相反。
來來老師
2023 04/15 09:52
所得稅費用=應(yīng)交稅費+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)
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