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問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)銷(xiāo)售白酒，當(dāng)月逾期不予退還的包裝物押金要交增值稅嗎？
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您好， 這個(gè)是稅法規(guī)定，要交的
2023 04/18 20:43
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對(duì)于包裝物押金，除了白酒的，是不是逾期了就交增值稅，還是逾期超過(guò)一年才交增值稅？
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未逾期的包裝物押金，不計(jì)入銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅，但是白酒，不管逾期還是不逾期，都要并入銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅
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甲公司是一家糧食白酒、啤酒生產(chǎn)銷(xiāo)售企業(yè)，在銷(xiāo)售啤酒和白酒的同時(shí)收取包裝物押金。2019年12月，其銷(xiāo)售情況如下:銷(xiāo)售白酒20噸，不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，另外收取包裝物押金11300元，約定4個(gè)月退還，逾期則沒(méi)收包裝物押金;銷(xiāo)售啤酒100噸，每噸不含稅售價(jià)2600元;沒(méi)收逾期未退白酒包裝物押金33900元。計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額及會(huì)計(jì)處理。（15分）
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某白酒生產(chǎn)企業(yè)的增值稅一般納稅人，2019年10月份銷(xiāo)售白酒2噸，取得含稅銷(xiāo)售額232萬(wàn)元，另收取單獨(dú)記賬核算的包裝物押金5.6萬(wàn)元。當(dāng)月沒(méi)收逾期未退還包裝物的押金4.68萬(wàn)元。已知白酒的消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。則該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為（）萬(wàn)元。
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老師，白酒的押金當(dāng)時(shí)就要按價(jià)外費(fèi)繳稅。那押金沒(méi)有逾期，退還的時(shí)候怎么處理？逾期了的是還要收一次稅嗎？
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