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2012年12月31日,甲公司以銀行存款60萬(wàn)元及賬面價(jià)值為460萬(wàn)元。公允價(jià)值為600萬(wàn)元的固定資產(chǎn)為對(duì)價(jià)合并了乙公司 。甲公司為該合并共支付了律師費(fèi)20萬(wàn) 元。審計(jì)費(fèi)20萬(wàn)元。評(píng)估費(fèi)30萬(wàn)元,全部已用銀行存款支付。假設(shè)不考慮所得稅等相關(guān)稅費(fèi)。合并前乙公司個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)項(xiàng)目金額如圖1(單位:萬(wàn)元):其中乙公司所有者權(quán)益的構(gòu)成為:股本200萬(wàn),盈余公積100萬(wàn),未分配利潤(rùn)60萬(wàn)。甲公司資本公積(資本溢價(jià))賬面金額為1000萬(wàn)元。 求做分錄如圖2
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2023 04/20 07:50
小默老師
2023 04/20 08:59
1? 吸收合并
借,銀行存款160
? ? ?固定資產(chǎn)160
? ? ?存貨260
商譽(yù)180
貸,短期借款60
? ? 長(zhǎng)期借款140
? ??銀行存款60
? ?固定資產(chǎn)460
資產(chǎn)處置損益140
小默老師
2023 04/20 09:00
2取得100%股權(quán)
借,長(zhǎng)期股權(quán)投資660
貸,銀行存款60
? ?固定資產(chǎn)460
資產(chǎn)處置損益140
小默老師
2023 04/20 09:03
更正一下,
1? 吸收合并
借,銀行存款160
? ? ?固定資產(chǎn)160
無(wú)形資產(chǎn)100
? ? ?存貨260
商譽(yù)180
貸,短期借款60
? ? 長(zhǎng)期借款140
? ??銀行存款60
? ?固定資產(chǎn)460
資產(chǎn)處置損益140
2取得100%股權(quán)
借,長(zhǎng)期股權(quán)投資660
貸,銀行存款60
? ?固定資產(chǎn)460
資產(chǎn)處置損益140
小默老師
2023 04/20 09:10
同一集團(tuán)下
1吸收合并
借,銀行存款160
固定資產(chǎn)100
無(wú)形資產(chǎn)120
存貨180
資本公積-股本溢價(jià)160
貸,短期借款60
長(zhǎng)期借款140
? 銀行存款60
? ?固定資產(chǎn)460
小默老師
2023 04/20 09:12
2取得投資
借,長(zhǎng)期股權(quán)投資360
資本公積-股本溢價(jià)160
貸,銀行存款60
? ?固定資產(chǎn)460
小默老師
2023 04/20 09:19
該合并共支付了律師費(fèi)20萬(wàn) 元。審計(jì)費(fèi)20萬(wàn)元。評(píng)估費(fèi)30萬(wàn)元
借,管理費(fèi)用70
貸,銀行存款70
控股合并下抵消分錄
非同一控制,
借,固定資產(chǎn)60
存貨80
貸,資本公積140
借,資本公積20
貸,無(wú)形資產(chǎn)520
借,股本200
盈余公積100
未分配利潤(rùn)60
商譽(yù)180
資本公積120
貸,長(zhǎng)期股權(quán)投資660
小默老師
2023 04/20 09:22
2同一控制下
借,股本200
盈余公積100
未分配利潤(rùn)60
貸,長(zhǎng)期股權(quán)投資360
84784986
2023 04/20 21:51
不好意思才看見(jiàn),那請(qǐng)問(wèn)還需要轉(zhuǎn)回留存收益嗎
小默老師
2023 04/20 22:06
是不需要處理的,同學(xué)
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