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實(shí)務(wù)
問題已解決
收到運(yùn)輸服務(wù)*客運(yùn)服務(wù)費(fèi)電子普通發(fā)票，金額93.99，稅率3%，稅額2.82，怎么賬務(wù)處理？
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您好， 借：管理費(fèi)用-差旅 93.99 進(jìn)項(xiàng)稅 2.82 貸：銀行 93.99+2.82（比如報(bào)銷給員工時(shí)）
客運(yùn)服務(wù)費(fèi)電子普通發(fā)票可以抵扣。根據(jù)《增值稅暫行條例》第53條規(guī)定，企業(yè)可以通過抵扣稅負(fù)方式減少應(yīng)納稅額，因此可以將客運(yùn)服務(wù)費(fèi)電子普通發(fā)票作為增值稅減免稅抵扣項(xiàng)目來進(jìn)行抵扣。
2023 04/20 18:50
84785011 
2023 04/20 18:52
老師您好 那如果發(fā)票抬頭是員工個(gè)人的名字，也可以抵扣嗎？
廖君老師 
2023 04/20 18:54
您好，不行哦。航空和鐵路的倒可以是個(gè)人
增值稅電子普通發(fā)票通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具,可以選擇開具給個(gè)人或單位。國家稅務(wù)總局公告2019年第31號(hào)明確了納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),以增值稅電子普通發(fā)票作為抵扣憑證的相關(guān)要求。即納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),以取得的增值稅電子普通發(fā)票上注明的稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額的,增值稅電子普通發(fā)票上注明的購買方“名稱”、“納稅人識(shí)別號(hào)”等信息,應(yīng)當(dāng)與實(shí)際抵扣稅款的納稅人一致。因此,若增值稅電子普通發(fā)票上注明的購買方“名稱”、“納稅人識(shí)別號(hào)”等信息,與實(shí)際抵扣稅款的納稅人不一致的,則不能進(jìn)項(xiàng)抵扣。增值稅電子普通發(fā)票開具給個(gè)人,無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
84785011
2023 04/20 18:54
還有如果發(fā)票，金額28.29，稅率為免稅，稅額為*號(hào)，這個(gè)發(fā)票，借費(fèi)用28.29，貸：銀行存款28.29，是嗎？
廖君老師
2023 04/20 18:55
您好，是的，是這樣寫分錄的
84785011
2023 04/20 18:56
好的 感謝老師詳細(xì)解答，非常感謝
廖君老師
2023 04/20 18:57
?希望以上回復(fù)能幫助你， 感謝善良好心的您給我一個(gè)五星好評(píng)~
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