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請問老師,匯算清繳時,工資在12月底后發(fā)放的都要調(diào)增嗎,還是截止到填寫報表時,還是截止到5月底

84784964| 提问时间:2023 04/21 12:04
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劉艷紅老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師
您好,你只要在12月計提就可以了,什么時候發(fā)放都可以的。
2023 04/21 12:05
84784964
2023 04/21 13:03
我不是這個意思
84784964
2023 04/21 13:04
有賬載金額和稅收金額? 稅收金額根據(jù)實際發(fā)放填寫,是根據(jù)哪個時間發(fā)放的填
劉艷紅老師
2023 04/21 13:58
賬載金額是指記賬時實際記錄的金額,稅收金額是指按稅法規(guī)定可以記入的金額。例:職工福利費支出,賬上開支了4576元,因此賬載金額記4576元。按稅法規(guī)定,職工福利費稅前列支不得超過工資支出的14%,本年工資為940748,乘以14%等于131704元,這就是稅收金額。因此如果這項開支超過了131704元,稅收金額就一定要填131704元,沒超就填賬載金額也可以。像工資薪金支出這類在稅收上沒有特別規(guī)定的,稅收金額就填賬載金額的數(shù)字就可以。這份表的設(shè)計是,如果賬載金額大于稅收金額,說明多出的部份按稅法規(guī)定是不能在稅前列支的,要扣除后再計算所得稅。所以填寫時一定要注意賬載金額不能大于稅收金額,否則要補稅。
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