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問(wèn)題已解決
老師，我的管理費(fèi)用里面是包含個(gè)稅的，但那個(gè)個(gè)稅是給個(gè)人代扣代繳的，為什么稅務(wù)局說(shuō)費(fèi)用里面不含個(gè)稅，不能稅前扣除
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同學(xué)，
你好 這個(gè)是可以計(jì)提扣除的。
交個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄
計(jì)提工資時(shí)：
借：管理費(fèi)用等(根據(jù)員工歸屬部門(mén)計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
實(shí)際發(fā)放時(shí):
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅
上交給稅務(wù)機(jī)關(guān)時(shí):
借：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅
貸：庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款
2023 04/25 10:49
84784960 
2023 04/25 10:52
為什么稅務(wù)局說(shuō)個(gè)人所得稅不允許稅前扣除
星河老師 
2023 04/25 10:55
同學(xué)
如果企業(yè)不代扣個(gè)所稅，而是直接代繳了個(gè)所稅，這部分是不能在企業(yè)所得稅前扣除的。
還是以上面的例子。企業(yè)在發(fā)放工資時(shí)沒(méi)有代扣個(gè)所稅：
借：應(yīng)付職工薪酬 10000
貸：銀行存款 10000
企業(yè)在繳納個(gè)所稅時(shí)，計(jì)入管理費(fèi)用：
借：管理費(fèi)用-個(gè)所稅 100
貸：銀行存款 100
計(jì)入管理費(fèi)用的個(gè)所稅100元是錯(cuò)誤的處理，不能計(jì)入損益，也不能在企業(yè)所得稅前抵扣。
84784960
2023 04/25 10:58
好的，謝謝老師
星河老師
2023 04/25 10:59
不客氣 請(qǐng)持續(xù)關(guān)注學(xué)習(xí)。
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描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
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