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請問老師，企業(yè)購年調賬了，哪些報表需要改
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這主要看你調賬的事項，是否影響損益，以及是匯算清繳前還是在匯算清繳后?
2023 04/28 08:28
84785028 
2023 04/28 08:29
老師，在23年1月調了22年的兩筆賬，一個是少計提的社保金額一個是分立上年車貸的本金和利息，這個利息是沒有成本發(fā)票的。社保的調賬分賬為：利潤分配-未分配利潤 貸：應付職工薪酬-社保 分立車貸的調賬分錄為：利潤分配-未分配利潤 貸：長期應付款-車貸。這兩筆的調賬在22年匯算清繳應該怎么處理
江老師 
2023 04/28 08:31
一、社保調賬，是公司承擔的社保費嗎?
如果是，調賬的分錄是：
借：以前年度損益調整
貸：應付職工薪酬——社保費
同時結轉以前年度損益，分錄是：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
84785028
2023 04/28 08:33
老師，是單位承擔部分。我們是小企業(yè)會計準則，老師說是不需要以前年度損益調整這個科目過渡，所以我才這樣做的
江老師
2023 04/28 08:35
你的分錄，也不影響最終的結果。
84785028
2023 04/28 08:37
老師，這兩筆調賬在匯算清繳時需要修改2022年的哪些報表？
江老師
2023 04/28 08:39
這兩筆調賬，在匯算清繳時，不需要修改財務報表以及申報表。
84785028
2023 04/28 08:40
老師，在會計學堂我也有問其他老師，都說必須要根據(jù)調賬后的金額申報年財務報表？
江老師
2023 04/28 08:43
你的調賬在次年，也就是2023年，做匯算清繳的年度是在2022年，因此是在做賬當期修改財務報表，并且根據(jù)當期的財務報表在2023年具體月份申報當年的財務報表。
84785028
2023 04/28 08:53
老師，您的意思是2022年的匯算清繳報表不需要根據(jù)2023年的調賬更改相應的數(shù)據(jù)對嗎
江老師
2023 04/28 08:54
是的，就是在2023年做調賬，在2023年當年度的財務報表就會數(shù)據(jù)變了。
84785028
2023 04/28 09:09
老師，我前面問了幾個老師，都說必須要2022年年財務報表修改相應的數(shù)據(jù)申報。我在想如果修改了財務年報，那23年的期初數(shù)的年報的期末金額不就對不上了對嗎
江老師
2023 04/28 09:25
如果是修改年報，你看你的賬務處理期間，與年報的期間的數(shù)據(jù)對不上。一個是理論的說法，按理論說法是需要修改年報，但是在實務操作中不可行，按實際的操作，賬務處理了，也就是正常出財務報表，這樣操作可行、可以落地。
84785028
2023 04/28 09:40
老師，所以是不是第四季度的報表期末和財務年報表的期末和匯算清繳主表利潤總額這三個應該是一致的？調賬是在23年調的，不應該在22年報表改動，如果改動了數(shù)據(jù)就對應不上了是這個意思對嗎
江老師
2023 04/28 09:48
是的，就是這個意思，直接不用調2022年的報表
84785028
2023 04/28 09:50
老師，我還有一筆是22年少計提的社保，也在23年1月分調賬了。但實際繳納是正確的，在填職工薪酬表時就出現(xiàn)實際支出比賬載多，調整金額出現(xiàn)了負數(shù)，這個賬載金額是按調賬后來的填來是按22年12月末的實際計提的來填？
江老師
2023 04/28 09:52
對于填寫職工薪酬明細表，賬載金額就是計提的貸方發(fā)生額，至于實際金額就是實際發(fā)生的可以在稅前列支的金額，至于中間的差額，就是調增或調減事項
84785028
2023 04/28 09:54
是的，老師。這個我懂，是當實際來填表，還是按調整后的金額來填賬載金額，使賬載金額和實際金額是平的
江老師
2023 04/28 09:56
不是，你說22年少計提了，賬載金額與實際金額不一樣的。如果是一樣的，就不存在少計提了。
84785028
2023 04/28 09:58
是的，老師，少計提了，實際是不一樣的，因為之前有向其他老師請都過，老師說有在23年調賬，就應該把調賬的金額加進去填賬載金額，所以就一樣了，不存在調減或調增了。我的意思是像我這種情況是按實際填還是按調賬后的金額填
江老師
2023 04/28 10:01
按理論上講，賬載金額就是2022年計提的貸方發(fā)生額的本年累計數(shù)據(jù)，實際金額，就是2022年借方發(fā)生額的本年累計數(shù)據(jù)。
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