問(wèn)題已解決

想知道圖中這種情況如何計(jì)算當(dāng)期免抵退應(yīng)納增值稅和附加稅

84785043| 提問(wèn)時(shí)間：2023 05/01 11:43
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CPA文文老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)你好：老師在回答稍微等候下，謝謝了
2023 05/01 14:30
CPA文文老師
2023 05/01 14:44
第一步計(jì)算：免抵退稅額 =200*6.5（1-75%）*10%=32.5 第二步就算不得免征和抵扣的稅額 200*6.5（1-75%）*（13%-10%）=9.75 計(jì)算國(guó)內(nèi)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=500*13%=65 計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=30+70-1.2-9.75=89.05 應(yīng)納稅額=65-89.05=-24.05PK32.5 應(yīng)退稅額=24.05 免抵稅額=32.5-24.05=8.45 附加稅=8.45*12%
84785043
2023 05/01 15:03
老師請(qǐng)問(wèn)下出口200萬(wàn)美元里面不是分一般貨物出口和進(jìn)料加工復(fù)出口嗎，一般貨物出口部分也需要一起按分配率來(lái)折算嗎
84785043
2023 05/01 15:04
還有附加稅的計(jì)算我不太明白，期末有留抵稅的話，那當(dāng)期不是不用交增值稅，那附加稅是不是應(yīng)該是0
CPA文文老師
2023 05/01 15:08
1、這里的計(jì)劃分配率的意思就是出口的金額中75%屬于免稅進(jìn)口料的意思。 就是因?yàn)橛幸话愫兔舛愡M(jìn)口料，采用這個(gè)方法，如果都是免稅的話就不存在退稅的問(wèn)題 2：城建稅哪里應(yīng)該學(xué)過(guò)，免抵稅額是城建稅的計(jì)稅依據(jù)
84785043
2023 05/01 15:25
第一個(gè)問(wèn)題中的一般貨物出口不可以全部退稅嗎，這個(gè)分配率不是進(jìn)料加工的分配率嗎，這樣的話免抵退稅額是不是應(yīng)該這么算=((200*6.5-500)+500*(1-75%))*10%=92.5
CPA文文老師
2023 05/01 17:46
同學(xué)你好：老師看錯(cuò)題干了，把那個(gè)500萬(wàn)看成本期購(gòu)進(jìn)了500萬(wàn)的購(gòu)進(jìn)料件 計(jì)算進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅料件=500*75%=375 當(dāng)期免抵退稅額=（200*6.5-375）*10%=92.5 計(jì)算不得免征和抵扣的稅額=（200*6.5-375）*（13%-10%）=27.75 后面的做法同上
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