免費(fèi)問(wèn)答

同學(xué) 民間非營(yíng)利組織應(yīng)當(dāng)將本期限定性收入和非限定性收入分別結(jié)轉(zhuǎn)至凈資產(chǎn)項(xiàng)下的限定性凈資產(chǎn)和非限定性凈資產(chǎn)。 借：收入—捐贈(zèng)收入（或會(huì)費(fèi)收入、提供服務(wù)收入、政府補(bǔ)助收入等） 貸：凈資產(chǎn)—非限定性凈資產(chǎn)或限定性凈資產(chǎn) 民間非營(yíng)利組織應(yīng)當(dāng)將本期發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至凈資產(chǎn)項(xiàng)下的非限定性凈資產(chǎn)，作為非限定性凈資產(chǎn)的減項(xiàng)。 借：凈資產(chǎn)—非限定性凈資產(chǎn)或限定性凈資產(chǎn) 貸：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本/管理費(fèi)用/籌資費(fèi)用/其他費(fèi)用 如果發(fā)生所得稅匯算時(shí)補(bǔ)繳的所得稅的會(huì)計(jì)分錄： 1）發(fā)生應(yīng)補(bǔ)交上年度所得稅費(fèi)用做： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 2）交稅時(shí)做： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 3）同時(shí)做： 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整 非營(yíng)利組織需要納稅的所得稅問(wèn)題 企業(yè)所得稅：按照2007年3月16日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（以下簡(jiǎn)稱新稅法）的規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依法規(guī)繳納企業(yè)所得稅， 企業(yè)所得稅的稅率為25%。需要納稅的收入種類包括：銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入，其他收入，但收入中的財(cái)政撥款，依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入不需納稅。 1. 符合條件的非營(yíng)利組織的收入，可以免征企業(yè)所得稅。 2. 新稅法本身對(duì)此沒(méi)有明確界定，是否符合免稅條件，主要看國(guó)務(wù)院及國(guó)務(wù)院財(cái)稅部門的規(guī)定。 按照新稅法出臺(tái)之前（現(xiàn)在應(yīng)仍為有效）的規(guī)定，社會(huì)團(tuán)體取得的各級(jí)政府資助，按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)，社會(huì)各界的捐贈(zèng)，都免征企業(yè)所的稅。 3.另外，如果社會(huì)團(tuán)體工作人員的個(gè)人收入需要繳納個(gè)人所得稅的，單位負(fù)有代扣代繳義務(wù)。 會(huì)費(fèi)和捐贈(zèng)收入，屬于社團(tuán)的主要收入來(lái)源，其資金性質(zhì)為社團(tuán)集體資產(chǎn)，應(yīng)按照省級(jí)財(cái)政、民政部門的規(guī)定，使用專門的票據(jù)收取（不能使用白條、自制收據(jù)以及稅務(wù)發(fā)票）。 4.如果發(fā)生所得稅匯算時(shí)補(bǔ)繳的所得稅的會(huì)計(jì)分錄： 1）發(fā)生應(yīng)補(bǔ)交上年度所得稅費(fèi)用做： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 2）交稅時(shí)做： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 3）同時(shí)做： 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整 民間非營(yíng)利組織應(yīng)交稅金 民間非營(yíng)利組織應(yīng)交稅金是按照國(guó)家稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的各種稅費(fèi)，如營(yíng)業(yè)稅、增值稅、所得稅、房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅等。這些應(yīng)交的稅金，要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則預(yù)提計(jì)入有關(guān)科目。應(yīng)交的稅金在尚未交納之前暫時(shí)停留在民間非營(yíng)利組織內(nèi)部，形成一定的負(fù)債。