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問題2中進項稅額=5200,分錄為 借:在途物資40000 應交稅費—應交增值稅(進項稅額)5200 貸:銀行存款45200

問題3中進項稅額=39000，分錄為 借:固定資產(chǎn) 300000 應交稅費—應交增值稅(進項稅額)39000 貸:銀行存款339000

問題4中因管理不善所發(fā)生的火災損失，其進項稅額不得抵扣，所以需要作轉(zhuǎn)出處理，轉(zhuǎn)出金額=30000*13%=3900，分錄為: 借:待處理財產(chǎn)損溢33900 貸:原材料30000 應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)3900

問題5中銷項稅額=45500,乙類卷煙目前實行的是復合計稅，即稅率36%并每標準箱加收150元，那么消費稅=350000*36%+30*150=130500，分錄為: 借:銀行存款395500 貸:主營業(yè)務收入350000 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)45500 同時，借:稅金及附加130500 貸:應交稅費—應交消費稅130500

問題6中用自產(chǎn)應稅消費品贈送他人的，在增值稅和消費稅規(guī)定中均視同銷售，那么銷項稅額=10*220000*13%=286000，消費稅中甲類卷煙同樣是復合計稅，稅率為56%并加收150元每標準箱，即消費稅=10*220000*56%+10*150=1233500，分錄為: 借:營業(yè)外支出2486000 貸:主營業(yè)務收入2200000 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)286000 同時，借:稅金及附加1233500 貸:應交稅費—應交消費稅1233500

問題7中收購煙葉進項稅額=200000*9%=18000，分錄為: 借:原材料182000 應交稅費—應交增值稅(進項稅額)18000 貸:庫存現(xiàn)金200000

問題8中委托加工的進項稅額=1287, 分錄為，借:委托加工物資109900 應交稅費—應交增值稅(進項稅額)1287 貸:原材料100000 銀行存款11187

問題9中收回煙絲時，應交消費稅=(100000+9900)/(1-30%)*30%=47100，分錄分別為 借:庫存商品 109900 應交稅費—應交消費稅47100 貸:委托加工物資109900 銀行存款47100 同時，銷售時， 分錄為:借:銀行存款203400 貸:主營業(yè)務收入180000 應交稅費—應交增值稅23400 委托加工的應稅消費品在收回后直接出售的，不交納消費稅