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問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)下政府補(bǔ)助，是按照收付實(shí)現(xiàn)制，來(lái)繳納企業(yè)所得稅的嗎？我公司2021年收到一筆政府扶持資金，但是在2022年匯算清繳的時(shí)候，沒有計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入？請(qǐng)問(wèn)應(yīng)該怎么處理呢？
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這個(gè)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制來(lái)做，你這個(gè)補(bǔ)貼對(duì)應(yīng)的支出有了，你再結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入?，F(xiàn)在業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生了嗎？
2023 05/09 15:41
84784973 
2023 05/09 15:42
是權(quán)責(zé)發(fā)生制嗎？我2021年收到，然后2022年有相應(yīng)的支出，就結(jié)轉(zhuǎn)了。
郭老師 
2023 05/09 15:43
對(duì)的，是的，是這么做的。
郭老師
2023 05/09 15:44
那你在今年匯算清繳的時(shí)候填寫政府補(bǔ)助明細(xì)表，在這里面收入調(diào)減，費(fèi)用調(diào)增。
84784973
2023 05/09 15:45
我今天看公眾號(hào)推文說(shuō)：稅法上是按照收付實(shí)現(xiàn)制，我就迷惑了
郭老師
2023 05/09 15:47
你好，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制就可以了。
84784973
2023 05/09 15:48
具體怎么收入調(diào)減，費(fèi)用調(diào)增呢？
郭老師
2023 05/09 15:52
收入，他有一個(gè)單獨(dú)填寫的政府補(bǔ)助收入，你找到那一個(gè)表格
105020，還有105040這兩個(gè)表格。
郭老師
2023 05/09 15:53
四零這個(gè)表格你應(yīng)該是在收到的第二年里面填寫，填寫你收到的金額，稅收金額和賬載金額填寫一樣的，然后1020這個(gè)表格第一列填寫的是你收到的他有給遞延收益那一行，然后賬載金額是你賬上做的營(yíng)業(yè)外收入，稅收金額是剩余的
84784973
2023 05/09 16:00
老師 20是這張表格
84784973
2023 05/09 16:01
我21年收到20，22年確認(rèn)了10，請(qǐng)問(wèn)具體該怎么填呢？
郭老師
2023 05/09 16:04
第11行里面第一列填寫收到的，第2列填寫本年度的營(yíng)業(yè)外收入
84784973
2023 05/09 16:08
然后第4列和第5列都跟賬載金額一樣對(duì)嗎？
郭老師
2023 05/09 16:09
這個(gè)稅收金額和第一列填寫一樣的。
84784973
2023 05/09 16:11
好的 謝謝郭老師耐心的解答了
郭老師
2023 05/09 16:11
不用客氣，工作愉快。
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