免費(fèi)問(wèn)答

運(yùn)行缺陷則是另外一個(gè)分類(lèi) 是分為 運(yùn)行缺陷 和 設(shè)計(jì)缺陷

設(shè)計(jì)缺陷： 指的是內(nèi)部控制并不能防范相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，也就是控制跟風(fēng)險(xiǎn)不相關(guān)； 運(yùn)行缺陷： 指的是控制設(shè)計(jì)的沒(méi)有問(wèn)題的，確實(shí)是針對(duì)某風(fēng)險(xiǎn)的，是并沒(méi)有有效的執(zhí)行

設(shè)計(jì)缺陷就是沒(méi)有執(zhí)行前就有問(wèn)題了， 運(yùn)行缺陷是執(zhí)行一段時(shí)間后發(fā)現(xiàn)的。

重大缺陷 是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷的組合。 重要缺陷是 嚴(yán)重程度不如重大缺陷，但足以引起負(fù)責(zé)監(jiān)督被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告的人員關(guān)注。 一般缺陷 是內(nèi)部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷。 重大缺陷才會(huì)影響內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)。 其余是不會(huì)影響意見(jiàn)的。

好的老師 謝謝你