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2023 05/12 16:39
桂龍老師
2023 05/12 16:44
發(fā)現(xiàn)短缺筆記本電腦時(shí):
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2500
累計(jì)折舊 2000
貸:固定資產(chǎn) 4500
按固定資產(chǎn)賬面凈值(賬面原值-累計(jì)折舊)計(jì)算不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=(4500-2000)×13%=325(元),所以轉(zhuǎn)出不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí):
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 325
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 325
確認(rèn)責(zé)任人賠款時(shí):
借:其他應(yīng)收款 1000
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1000
經(jīng)計(jì)算,上述分錄中涉及的“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目金額=2500+325-1000=1825(元),為借方余額,所以從貸方結(jié)轉(zhuǎn)出,報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷時(shí)分錄如下:
借:營(yíng)業(yè)外支出 1825
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1825
上述分錄中影響當(dāng)期損益的科目只有營(yíng)業(yè)外支出,所以影響當(dāng)期損益的金額為1825元
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