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84784979| 提問(wèn)時(shí)間:2023 05/12 16:38
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桂龍老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué),你好,稍等一下
2023 05/12 16:39
桂龍老師
2023 05/12 16:44
發(fā)現(xiàn)短缺筆記本電腦時(shí): 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢               2500   累計(jì)折舊                  2000  貸:固定資產(chǎn)                  4500 按固定資產(chǎn)賬面凈值(賬面原值-累計(jì)折舊)計(jì)算不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=(4500-2000)×13%=325(元),所以轉(zhuǎn)出不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí): 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢                325  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)    325 確認(rèn)責(zé)任人賠款時(shí): 借:其他應(yīng)收款                 1000  貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢               1000 經(jīng)計(jì)算,上述分錄中涉及的“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目金額=2500+325-1000=1825(元),為借方余額,所以從貸方結(jié)轉(zhuǎn)出,報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷時(shí)分錄如下: 借:營(yíng)業(yè)外支出                 1825  貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢               1825 上述分錄中影響當(dāng)期損益的科目只有營(yíng)業(yè)外支出,所以影響當(dāng)期損益的金額為1825元
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