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老師,請問下比如公司22年員工的工資一直計提90萬,然后個稅也申報了90萬,但是實際發(fā)放了20萬,在所得稅年報中工資薪金賬載金額和實際發(fā)生額,稅收金額應該怎么填?

84784995| 提問時間:2023 05/19 09:01
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務師/中級會計師
你好,稅收金額只能填20。
2023 05/19 09:03
84784995
2023 05/19 09:04
老師, 那就是賬載填90,實際發(fā)生額填20,稅收也是20 ,跟申報個稅沒關系是吧?
宋生老師
2023 05/19 09:06
是的,就是這樣子做。
84784995
2023 05/19 09:07
好的,老師,這樣申報表上調增了,我賬務上應該怎么處理?計提的那些后期錢到的話直接發(fā)放就行是不?
宋生老師
2023 05/19 09:08
你好賬上只看最后要不要補稅,就是所得稅最終要不要補? 是的,你直接發(fā)就行了。
84784995
2023 05/19 09:10
老師,麻煩能說一下補稅和不補稅的兩種處理方法不?
宋生老師
2023 05/19 09:10
一、 匯算清繳后(全年應納稅額小于已預繳稅額),退稅會計分錄 借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅 貸:以前年度損益調整 同時結轉以前年度損益調整 借:以前年度損益調整 貸:利潤分配-未分配利潤 實際收到退回的稅款時: 借:銀行存款 貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅 二、 匯算清繳后(全年應納稅額大于已預繳稅額),補稅會計分錄 借:以前年度損益調整 貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅 同時結轉以前年度損益調整 借:利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調整 實際補繳企業(yè)所得稅時: 借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅 貸:銀行存款
84784995
2023 05/19 09:12
收到老師,那要是沒有預繳也沒有補繳的還有一個是沒有預繳年報時調增補繳的應該怎么處理?
宋生老師
2023 05/19 09:13
你好,這個就是。補繳了??瓷厦娴木秃?/div>
84784995
2023 05/19 09:14
哦,好的,老師沒有預繳沒有補繳的賬上就不用處理到時候直接發(fā)放就可以是唄?
宋生老師
2023 05/19 09:14
你好是的。就是這樣的了。
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