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某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年取得不含稅銷售收入6000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬(wàn)元.當(dāng)年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下所示： （1）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額600萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)150萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元。 （2）銷售費(fèi)用含當(dāng)年發(fā)生的廣告支出1100萬(wàn)元。 （3）管理費(fèi)用中含當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元。 （4）營(yíng)業(yè)外支出中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款100萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)給扶貧幫扶對(duì)象20萬(wàn)元，行政罰款10萬(wàn)元。 要求：計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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你好 計(jì) 算中 做完發(fā)出
2023 05/23 20:54
來(lái)來(lái)老師 
2023 05/23 21:00
捐贈(zèng)沒有寫是否是貧困目錄的地區(qū) 所以按一般情況處理
調(diào)整后企業(yè)所得稅所得=1000+16+13+66+30=1125
企業(yè)所得稅=1125*0.25=281.25
廣告費(fèi)700萬(wàn)稅收扣除標(biāo)準(zhǔn)為營(yíng)業(yè)收入的15%，6000*0.15=900萬(wàn)元，調(diào)增0
業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元.招待費(fèi)稅收扣除標(biāo)準(zhǔn)為營(yíng)業(yè)收入的0.5%或?qū)嶋H發(fā)生額60%低的，分別是6000*5/1000=30，40*0.6=24，選擇24萬(wàn)元，調(diào)增40-24=16
職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元稅收扣除標(biāo)準(zhǔn)為工資總額的2%=600*0.02=12，調(diào)增13
發(fā)生職工福利費(fèi)150萬(wàn)、稅收扣除標(biāo)準(zhǔn)為工資總額的14%=600*0.14=84，調(diào)增=150-84=66
發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元。；稅收扣除標(biāo)準(zhǔn)為工資總額的8%=600*0.08=48，調(diào)增0
公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款100萬(wàn)元，
稅收扣除標(biāo)準(zhǔn)為會(huì)計(jì)利潤(rùn)12%=1000*0.12=120萬(wàn)元，調(diào)增0
直接捐贈(zèng)給扶貧幫扶對(duì)象20萬(wàn)元，行政罰款10萬(wàn)元。調(diào)增30
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