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甲公司是換入的是無形資產(chǎn)，購買無形資產(chǎn)是要考慮增值稅進項的

老師為什么乙公司要減掉收到的補價100呢？

有沒有一種方法可以驗證甲方和乙方我寫的資產(chǎn)入賬價值是正確的呢？

加上支付的補價 減去收到的補價. 因為支付出去的錢才是你的付出的對價。

您看您橙色的標記： 換出資產(chǎn)的公允價值也是您付出的 支付的對價也是您付出的 所以就是 換出資產(chǎn)的公允價值+支付的補價 相反如果是收到補價，就要減去。

有沒有一種方法可以驗證甲方和乙方我寫的資產(chǎn)入賬價值是正確的呢？ 答：一般情況下 其實換入資產(chǎn)的入賬價值 的基本就是原來的公允價值

如果正好是的，說明算對了。

題目如果出的正常一點，基本都是這規(guī)律。

甲方資產(chǎn)50，乙方資產(chǎn)60，乙方收到補價10，所以乙方換入資產(chǎn)成本為60-10=50，所以雙方等值的資產(chǎn)金額是50，乙比甲多出來的10元相當于甲給了補價10，和雙方換入資產(chǎn)成本是不管的，我這末理解對嗎？

我還沒有理解收到補價為什么要減掉 ，請問老師上面針對收到補價的舉例，對嗎？

收到補價：說明你的換出的東西比較貴，所以你收到對方錢了。但是你換入的東西沒有那么貴， 而你的公式，要求換入資產(chǎn)的價值 是用 換出資產(chǎn)的公允價值來計量，所以要減去收到的補價 因為你換入的東西值不到這錢比較便宜，要減去你收到的錢，才是你換入資產(chǎn)真正的價值。

您現(xiàn)在應該理解為什么要減去收到補價了吧。因為我們要求真正的換入資產(chǎn)的價值。換入資產(chǎn)價值低，所以要減去。

甲方資產(chǎn)50，乙方資產(chǎn)60，乙方收到補價10，所以乙方換入資產(chǎn)成本為60-10=50，所以雙方等值的資產(chǎn)金額是50 甲的分錄： 借：換入的資產(chǎn) 60 貸：換出的資產(chǎn)50 補價 10

乙的分錄 借：換入的資產(chǎn)50 補價10 貸：換出的資產(chǎn)60

太感謝老師了，您講解的太通俗易懂了

您好，老師 再請教您一個問題1、請問標注的第1個地方，為什么計稅基礎是1000*175%。 標注的第2個地方，為什么應納稅所得額扣減500研究費用*75% 后，沒有再扣減1000開發(fā)支出*175%。 思路到底是什么？可以讓我遇到不同的情況都能搞清楚

您好，老師，還有一個問題想請教您一下，在換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠的情況下，該如何理解呢？麻煩您舉例解答下，謝謝。

第一圖 因為2021年無形資產(chǎn)沒有達到預定可使用狀態(tài) 還不能開始攤銷。 所以應納稅所得額只是扣減500研究費用*75%

第二個圖片 用換入資產(chǎn)的的公允價值 作為換入資產(chǎn)入賬價值 不需要考慮補價了。 您換入一個100萬的設備，本來這個設備就是100萬。那還考慮補價干什么。

第二個圖片 第（2）公式 等式左右變換一下 就是 換入資產(chǎn)公允價值=換出資產(chǎn)公允價值+支付補價-收到補價。

第一個圖，請問計稅基礎為什么是1000*175%呢？ 研究開發(fā)支出未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。 以上2句話在實際應用就是 1.計算計稅基礎（因為稅法就是按照無形資產(chǎn)成本*175%的） 未形成 無形資產(chǎn)計稅基礎1000*175%， 行成無形資產(chǎn)計稅基礎1000*175% -1000*175%*6/12（考慮折舊） 2.計算應納稅所得額時 要把研發(fā)費用*75%，形成無形資產(chǎn)的要調整折舊 請問是這么運用的嗎？謝謝。

無形資產(chǎn)到第二年才攤銷，

您的題目第一年都沒有形成無形資產(chǎn)，只是做在開發(fā)支出里面，沒有轉入無形資產(chǎn)，就沒有攤銷，自然不調整應納稅所得額

題目就是給您看一下 資本化175% 攤銷

所以這個開發(fā)支出計稅基礎是 1000*175%

形行成無形資產(chǎn)計稅基礎1000*175% -1000*175%*6/12（考慮折舊） 答：是的

計算應納稅所得額時 要把研發(fā)費用*75%，形成無形資產(chǎn)的要調整折舊 請問是這么運用的嗎？謝謝。 答：是的 費用化就調減75%， 資本化形成了無形資產(chǎn)，因為可以多算75%的折舊，所以也是調減應納稅所得額。

謝謝老師

第一個圖， 資本化期間，因為資本化期間長，有的跨年了，還沒有達到無形資產(chǎn)入賬條件，就先放到開發(fā)支出里面不動。等入了無形資產(chǎn)才能攤銷才能多扣75%的折舊。

本題的開發(fā)時間就長，化了1.5年