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企業(yè)所得稅中的正常損失和非正常損失都包含哪些
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您好，非正常損失,是指生產(chǎn)、經(jīng)營過程中正常損耗外的損失,包括:(一)自然災害損失;(二)因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉爛變質(zhì)等損失;(二)其他非正常損失.第二十二條規(guī)定:已抵扣進項稅額的購進貨物或應稅勞務發(fā)生條例第十條第(二)至(六)項所列情況的,應將該項購進貨物或應稅勞務的進項稅額從當期發(fā)生的進項稅額中扣減.無法準確確定該項進項稅額的,按當期實際成本計算應扣減的進項稅額.因此,如屬存貨盤虧屬正常損耗則不需做進項稅額轉(zhuǎn)出;如屬非正常損失則應轉(zhuǎn)出已抵扣的進項稅額.
2023 05/24 20:08
小鎖老師 
2023 05/24 20:08
正常是第八條規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的損失支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除
84784954 
2023 05/24 20:13
我說的是所得稅中正常損失和非正常損失是什么，好像認定和增值稅中不一樣吧
小鎖老師
2023 05/24 20:13
事一樣的，因為管理不善的霉爛啊變質(zhì)啊都一樣，只是我單獨加了一個增值稅的
84784954
2023 05/24 20:24
《國家稅務總局關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)存貨損失稅前扣除問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第3號)對商業(yè)零售企業(yè)發(fā)生存貨損失的分類作出了詳細規(guī)定：商業(yè)零售企業(yè)存貨因零星失竊、報廢、廢棄、過期、破損、腐敗、鼠咬、顧客退換貨等正常因素形成的損失，為存貨正常損失，準予按會計科目進行歸類、匯總，然后將匯總數(shù)據(jù)以清單的形式進行企業(yè)所得稅納稅申報，同時出具損失情況分析報告。
小鎖老師
2023 05/24 20:25
你說的是也是報廢，這些的吧
84784954
2023 05/24 20:26
這個可能在所得稅中算正常損失吧
84784954
2023 05/24 20:27
好吧，明白了
小鎖老師
2023 05/24 20:27
嗯對是這個意思的哈
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