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實際這個是你們對外施工的項目是吧，不是固定資產。老師，是這樣的。 老師，那這個2018年的項目現(xiàn)在調整沒事吧？ 然后借工程施工，貸在建工程。這樣算不算結轉成本了？項目完工了，后面還要寫什么分錄嗎？

你好 錯的可以調整? ?沒有結轉到主營成本呢? ?收到時再轉到主營業(yè)務成本

嗯，那借工程施工，貸在建工程，這個就是調整分錄。 工程款2018年就收到了，那這個跟這個相關還要寫哪些分錄（調整、結轉成本、收入。。。）。

你好，那您就是發(fā)生什么業(yè)務就做具體業(yè)務的分錄就行了，沒做的就補上。

就是不是很清楚，所以需要老師幫忙寫一下跟這個相關的完整分錄。

?一、收入核算 1、收到預付工程款時 借：銀行存款 貸：預收賬款 應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結算時 借：預收賬款/應收賬款 貸：工程結算收入 3、結轉收入 借：主營業(yè)務收入 貸：主營業(yè)務成本 管理費用 銷售費用 財務費用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借：管理費用/原材料 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現(xiàn)金（或應付工資等） 4.發(fā)生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認收入和成本 借：主營業(yè)務成本（按當期確認的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務收入（按當期確認的工程結算收入） 7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目