免費(fèi)問答

實(shí)際這個是你們對外施工的項(xiàng)目是吧，不是固定資產(chǎn)。老師，是這樣的。 老師，那這個2018年的項(xiàng)目現(xiàn)在調(diào)整沒事吧？ 然后借工程施工，貸在建工程。這樣算不算結(jié)轉(zhuǎn)成本了？項(xiàng)目完工了，后面還要寫什么分錄嗎？

你好 錯的可以調(diào)整? ?沒有結(jié)轉(zhuǎn)到主營成本呢? ?收到時再轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本

嗯，那借工程施工，貸在建工程，這個就是調(diào)整分錄。 工程款2018年就收到了，那這個跟這個相關(guān)還要寫哪些分錄（調(diào)整、結(jié)轉(zhuǎn)成本、收入。。。）。

你好，那您就是發(fā)生什么業(yè)務(wù)就做具體業(yè)務(wù)的分錄就行了，沒做的就補(bǔ)上。

就是不是很清楚，所以需要老師幫忙寫一下跟這個相關(guān)的完整分錄。

?一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用 借：管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本 借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目