問(wèn)題已解決

第四小問(wèn)，減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除，為什么還有遞延所得稅資產(chǎn)？

84784963| 提問(wèn)時(shí)間：2023 05/28 00:41
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薇老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，資產(chǎn)減值，計(jì)提的減值準(zhǔn)備只是企業(yè)的預(yù)估，不能再企業(yè)所得稅稅前扣除。由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法規(guī)定不同，資產(chǎn)的賬面價(jià)值(計(jì)提減值后的賬面價(jià)值)與計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異(賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ))，企業(yè)將其暫時(shí)性差異對(duì)所得稅的影響確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。
2023 05/28 01:00
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