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有發(fā)生，預(yù)付5000萬(wàn)，實(shí)際完成量320萬(wàn)，根據(jù)合同未完成約定量，要罰款300萬(wàn)

那要作為價(jià)外費(fèi)用開(kāi)具發(fā)票

價(jià)外費(fèi)用不是銷(xiāo)售方向購(gòu)買(mǎi)方收取的嗎？這是購(gòu)買(mǎi)方向銷(xiāo)售方收取的啊

實(shí)在抱歉 前面沒(méi)有注意你們是購(gòu)買(mǎi)方 以為是銷(xiāo)售方收取違約金 因?yàn)橐话阗?gòu)買(mǎi)方違約比較常見(jiàn) 購(gòu)買(mǎi)方不需要開(kāi)具發(fā)票 計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入就可以了

那這個(gè)這個(gè)政策依據(jù)是什么呢？賬務(wù)上記營(yíng)業(yè)外收入，稅務(wù)上怎么處理？不開(kāi)票是否要按無(wú)票收入申報(bào)增值稅？

這個(gè)業(yè)務(wù)不屬于購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具業(yè)務(wù)的范圍 您沒(méi)有提供業(yè)務(wù) 也不是價(jià)外費(fèi)用 按照什么內(nèi)容項(xiàng)目開(kāi)具發(fā)票呢？不開(kāi)票收入也需要有業(yè)務(wù)發(fā)生 稅務(wù)上申報(bào)企業(yè)所得稅就好了 購(gòu)買(mǎi)方不屬于增值稅納稅范疇

老師能不能提供一下這個(gè)政策文件呢，我需要拿相關(guān)文件說(shuō)服對(duì)方財(cái)務(wù)

這個(gè)沒(méi)有特定的文件 因?yàn)椴粚儆谠鲋刀悜?yīng)稅范圍

據(jù)《發(fā)票管理辦法》第十九條“銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票。”之規(guī)定，可知：是否開(kāi)具發(fā)票取決于是否發(fā)生了“銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)”!發(fā)生，則有開(kāi)具發(fā)票義務(wù);沒(méi)發(fā)生，則無(wú)開(kāi)具發(fā)票義務(wù)。所以，取得違約金方，是否需要開(kāi)具發(fā)票，要根據(jù)自己是否向?qū)Ψ健颁N(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)”來(lái)定

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十二條規(guī)定，條例第六條第一款所稱(chēng)價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。而《增值稅暫行條例》第六條規(guī)定，銷(xiāo)售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額?？偨Y(jié)上述規(guī)定來(lái)看，價(jià)外費(fèi)用有三個(gè)特征： 1、是銷(xiāo)售方向購(gòu)買(mǎi)方收取的。 2、銷(xiāo)售方向購(gòu)買(mǎi)方收取的違約金屬于價(jià)外費(fèi)用。 3、價(jià)外費(fèi)用需要繳納增值稅，即屬于銷(xiāo)售行為的一部分。 綜上并結(jié)合《發(fā)票管理辦法》第19條規(guī)定，可知： 1、只有銷(xiāo)售方向購(gòu)買(mǎi)方收取違約金時(shí)才需要開(kāi)具發(fā)票，違約金計(jì)入價(jià)外費(fèi)用，繳納增值稅。2、購(gòu)買(mǎi)方向銷(xiāo)售方收取的違約金不構(gòu)成增值稅銷(xiāo)售行為，不需要繳納增值稅，也不需要開(kāi)具發(fā)票。

好的，謝謝老師！

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