問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)，為什么做題做遞延所得稅的時(shí)候，要把其它綜合收益的遞延所得稅負(fù)債單獨(dú)拿出來(lái)計(jì)算？不能算到遞延所得稅負(fù)債的總金額里面嗎？

84784964| 提問(wèn)時(shí)間：2023 05/28 16:26
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楊雷老師
金牌答疑老師
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因?yàn)槠渌C合收益是不影響利潤(rùn)的，確認(rèn)遞延所得稅時(shí)也不會(huì)影響所得稅費(fèi)用，因此確認(rèn)遞延所得稅時(shí)相應(yīng)的也計(jì)入其它綜合收益。
2023 05/28 16:39
84784964
2023 05/28 16:42
再請(qǐng)問(wèn)一下，我發(fā)的圖片中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候，為什么交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)收益就要?300，其它債券投資的公允價(jià)值變動(dòng)就不算進(jìn)去？
楊雷老師
2023 05/28 16:50
其它債券投資的變動(dòng)就是計(jì)入其他綜合收益的，因此要單獨(dú)算
84784964
2023 05/28 17:01
您看我用鉛筆寫(xiě)的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，就是課本上的答案，為什么要把（3）交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額-300？是什么意思沒(méi)看懂，還有（2）的向其他公司捐贈(zèng)300w現(xiàn)金為什么要+300？看不懂啊，理解不了
楊雷老師
2023 05/28 21:38
公允價(jià)值變動(dòng)在會(huì)計(jì)上是增加利潤(rùn)，但稅法上不要求這部分納稅，因此調(diào)減。 捐贈(zèng)在會(huì)計(jì)上計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，減少利潤(rùn)，但稅法上要求這部分要上稅，因此調(diào)增
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