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當銷項大于進項的時候，表明你的應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅科目出現(xiàn)貸方余額，就是你需要交稅，那么月底結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費——未交增值稅；當你的應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅出現(xiàn)借方余額的時候，就要分原因，如果是本來進項稅額就大于銷項稅額，證明這是留抵稅額，不用做賬務(wù)處理，要是因為你多交或者預交了導致出現(xiàn)借方余額，那么你就要轉(zhuǎn)出到應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)出多交增值稅。