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實(shí)務(wù)
問題已解決
什么時候做應(yīng)收出口退稅額的這個分錄？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學(xué)，你好
貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下會計(jì)處理：
借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)
?貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)
月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會計(jì)處理：
借：主營業(yè)務(wù)成本
?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會計(jì)處理：
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款
?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵稅額做如下會計(jì)處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
收到出口退稅款時，做如下會計(jì)處理：
借：銀行存款
?貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款
2023 06/09 10:10
84784982 
2023 06/09 10:25
我們是外貿(mào)企業(yè)，出口退稅率是13%，全額退。免抵退稅匯總申報(bào)表在哪來的？
小菲老師 
2023 06/09 10:25
同學(xué)，你好
不同的問題，需要分開提問，謝謝
84784982
2023 06/09 10:31
那好，我問你什么時候做應(yīng)收出口退稅額的分錄，你跟我回答一串，你怎么沒有一一對應(yīng)回復(fù)呢？
小菲老師
2023 06/09 10:32
同學(xué)，你好
我把整個分錄都發(fā)給你了
84784982
2023 06/09 10:32
我不要整個，我要一一對應(yīng)的呢。 而且我也不是生產(chǎn)性出口企業(yè)
小菲老師
2023 06/09 10:35
同學(xué)，你好
結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期免抵退稅額、免抵稅額、實(shí)際應(yīng)退稅額
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（當(dāng)期應(yīng)退稅額）?
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）（當(dāng)期免抵稅額，即當(dāng)期內(nèi)銷應(yīng)納稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）（免抵退稅額=出口銷售額×退稅率）?
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