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本題考查的應(yīng)該是遞延所得稅的確定

(1)罰沒支出10萬元：如果是政府部門的罰沒支出，是不允許扣除的，為永久性差異 (2)國債息收入6萬元:為免稅稅收入，為永久性差異 3）交易性金融資產(chǎn)期末會(huì)計(jì)賬面價(jià)值=230，稅法的計(jì)稅基礎(chǔ)=200，資產(chǎn)的會(huì)計(jì)賬面價(jià)值大于稅法的計(jì)稅基礎(chǔ)，為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異230-200=30 借：所得稅費(fèi)用30*25%=7.5 貸：遞延所得稅負(fù)債7.5 4）固定資產(chǎn)2022年末會(huì)計(jì)賬面價(jià)值=200-200*4/(1+2+3+4)-200*3/(1+2+3+4)=60, 稅法的計(jì)稅基礎(chǔ)=200-200/5*2=120,會(huì)計(jì)賬面價(jià)值小于稅法的計(jì)稅基礎(chǔ)，為可抵扣暫時(shí)性差異120-60=60 借：遞延所得稅資產(chǎn)60*25%=15 貸：所得稅費(fèi)用15

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