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甲企業(yè)一般納稅人，增值稅稅率為16％。 采用備抵法核算壞賬。20*5年12月1日，甲企業(yè)“應(yīng)收賬款"科目借方余額為500萬元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬元，計提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5％。12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)： (1)12月5目，向乙企業(yè)賒銷商品一批，按商品價目表標(biāo)明的價格計算的金額為1000萬元(不含增值稅)，由于是成批銷售，甲企業(yè)給予乙企業(yè)10％的商業(yè)折扣。 (2)12月9日，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款40萬元不能收回，確認(rèn)為壞賬。 (3)12月11日，收到乙企業(yè)的銷貨款500萬元，存入銀行。 (4)12月21日，收到20*4年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng) 收賬款10萬元，存入銀行。 (5)12月30日，向丙企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元，增值稅額為17萬元。甲企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為（2／10，1／20，n／30）。假定現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。
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同學(xué)您好，
1、（1）借：應(yīng)收賬款 1160
貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 160 （1000*16%）
（2）借：壞賬準(zhǔn)備 40
貸：應(yīng)收賬款 40
（3）借：銀行存款 500
貸：應(yīng)收賬款 500
（4）借：應(yīng)收賬款 10
貸：壞賬準(zhǔn)備 10
借：銀行存款 10
貸：應(yīng)收賬款 10
（5）借：應(yīng)收賬款 116
貸：主營業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 16 （100*16%）
2023 06/13 23:54
思路老師 
2023 06/13 23:54
2、此時，壞賬準(zhǔn)備科目余額=25-40+10=-5（萬元），此為借方余額
應(yīng)收賬款借方余額=500+1160-40-500+116=1236（萬元），
壞賬準(zhǔn)備年末貸方余額=1236*5%=61.8（萬元）
所以，應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)備=61.8-（-5）=66.8（萬元）
借：信用減值損失 66.8
貸：壞賬準(zhǔn)備 66.8
84785017 
2023 06/13 23:55
謝謝老師，老師辛苦啦～
思路老師
2023 06/13 23:56
滿意的話還請幫助五星好評，祝您學(xué)習(xí)順利
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