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@小天老師，選項(xiàng)B不是免稅合并的商譽(yù)才不確認(rèn)嗎？選項(xiàng)C不是長期持有才不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債嗎？題中什么也沒說
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親愛的早上好，
B：如果按照稅法規(guī)定計(jì)稅時(shí)作為免稅合并的情況下，商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為O，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。但是，商譽(yù)是一項(xiàng)剩余值，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債會增加商譽(yù)的入賬金額，而商譽(yù)的入賬金額的增加又會形成新的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，這樣會導(dǎo)致循環(huán)往復(fù)，沒有終結(jié)。因此，企業(yè)合并中產(chǎn)生的商譽(yù)不確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅負(fù)債。如果是應(yīng)稅合并，稅法認(rèn)可公允價(jià)值，會計(jì)按照公允價(jià)值入賬，合并時(shí)點(diǎn)不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，也沒有遞延所得稅的確認(rèn)。
C:我覺得C表述不對，他要分情況的。與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)投資等相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,一般應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債,但同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件的除外:一是投資企業(yè)能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間;二是該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回
2023 06/14 08:12
84784965 
2023 06/14 08:36
選項(xiàng)b沒說是免稅合并還是應(yīng)稅合并，也認(rèn)為對嗎？
廖君老師 
2023 06/14 08:46
您好啊，應(yīng)稅和免稅好像都沒有遞延所得稅的確認(rèn)
如果是應(yīng)稅合并，稅法認(rèn)可公允價(jià)值，會計(jì)按照公允價(jià)值入賬，合并時(shí)點(diǎn)不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，也沒有遞延所得稅的確認(rèn)
84784965
2023 06/14 09:35
好，這個(gè)明白了，選項(xiàng)C中需要說明是長期持有情況下不產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債嗎？
廖君老師
2023 06/14 09:39
親愛的您好，是的呢，他的表述里要有這個(gè)前提條件
84784965
2023 06/14 12:24
長期持有不會產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，這樣說對
84784965
2023 06/14 12:25
同時(shí)滿足兩個(gè)條件，也不會產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，這種說法也對
84784965
2023 06/14 12:26
這兩個(gè)說法是不同的說法吧
84784965
2023 06/14 12:28
為什么講課的時(shí)候老師沒有說滿足兩個(gè)條件不產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，這種情況呢？
廖君老師
2023 06/14 12:29
您好啊，我覺得“長期持有 ”? 就是? ?“?該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回”
84784965
2023 06/14 12:32
那就意味著這兩種說法其實(shí)是一致說法，
廖君老師
2023 06/14 12:39
親愛的您好，我也這么理解
84784965
2023 06/14 13:04
好的，好的
廖君老師
2023 06/14 13:10
親愛的，您太客氣了，祝您生活愉快！
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