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“公轉(zhuǎn)私”哪些情況是合規(guī)的?

84784996| 提問(wèn)時(shí)間:2023 06/14 12:46
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
1、發(fā)放工資薪金 公司每月將工資薪金通過(guò)公司戶發(fā)到每個(gè)員工的個(gè)人卡上,且已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。 涉稅提示:企業(yè)在發(fā)放員工工資時(shí),應(yīng)履行代扣代繳義務(wù),按3%~45%的稅率預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。 例:甲有限公司將對(duì)公賬戶上的60萬(wàn)元在每月的工資發(fā)放日逐一通過(guò)銀行代發(fā)到每個(gè)員工的個(gè)人卡上,甲有限公司已經(jīng)依法履行了代扣個(gè)稅的義務(wù)。 2、員工差旅費(fèi)報(bào)銷 公司將差旅費(fèi)報(bào)銷款或備用金通過(guò)公戶轉(zhuǎn)入出差員工個(gè)人賬戶,出差回來(lái)后實(shí)報(bào)實(shí)銷、多退少補(bǔ)。 涉稅提示:符合條件的“差旅費(fèi)津貼”不屬于工資、薪金收入,不征個(gè)人所得稅。 例:甲有限公司將對(duì)公賬戶上的6萬(wàn)元打給業(yè)務(wù)員用于出差的備用金,出差回來(lái)后實(shí)報(bào)實(shí)銷、多退少補(bǔ)。 3、支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬 公司通過(guò)對(duì)公賬戶支付給個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,且已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)人所得稅。 涉稅提示:企業(yè)需取得合規(guī)發(fā)票方可稅前扣除,個(gè)人如辦理了臨時(shí)稅務(wù)登記,月收入15萬(wàn)元(季度45萬(wàn)元)以下可免征增值稅;企業(yè)每次支付勞務(wù)報(bào)酬時(shí),應(yīng)按20%~40%的稅率預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。 例:甲有限公司通過(guò)對(duì)公賬戶支付授課老師的講課費(fèi)10萬(wàn)元,轉(zhuǎn)入老師個(gè)人卡中,這10萬(wàn)元已經(jīng)是繳納完了勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)稅后的稅后報(bào)酬。 4、向自然人采購(gòu) 公司向自然人(含個(gè)體工商戶)采購(gòu)物資或租賃房屋、土地等,且取得了合規(guī)發(fā)票,這種情況下,公司可以通過(guò)公戶轉(zhuǎn)賬給銷售方個(gè)人。 涉稅提示:公司需取得合規(guī)發(fā)票方可稅前扣除。 例:甲有限公司向個(gè)人采購(gòu)一批物品,金額20萬(wàn)元,取得了自然人在稅務(wù)部門代開(kāi)的發(fā)票,甲有限公司通過(guò)對(duì)公賬戶把20萬(wàn)元貨款轉(zhuǎn)入自然人的個(gè)人卡中。 5、歸還個(gè)人借款 公司通過(guò)對(duì)公賬戶歸還個(gè)人借款,包括股東或其他自然人的借款。 涉稅提示:如有借款利息,公司需代扣代繳20%的個(gè)人所得稅,并取得合規(guī)發(fā)票方可稅前扣除,個(gè)人申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票需繳納增值稅等相關(guān)稅費(fèi): 風(fēng)險(xiǎn)提示:公司長(zhǎng)期借股東錢未還,有賬外資金回流的嫌疑,一旦被稽查,會(huì)被懷疑有隱瞞收入等違法行為,建議及時(shí)清理。 例:甲有限公司通過(guò)對(duì)公賬戶把10萬(wàn)元轉(zhuǎn)入劉總個(gè)人卡中,這10萬(wàn)元用來(lái)償還之前公司向個(gè)人的借款。 6、向個(gè)人支付賠償金 公司根據(jù)合同、協(xié)議的約定,或法院的判決書(shū),通過(guò)公戶向相關(guān)個(gè)人支付違約金、賠償金等款項(xiàng)。 涉稅提示:如果是屬于價(jià)外費(fèi)用的違約金收入,應(yīng)并入銷售收入一并計(jì)算繳納增值稅、個(gè)人所得稅等。 例:甲有限公司通過(guò)對(duì)公賬戶把8萬(wàn)元轉(zhuǎn)入王某個(gè)人卡中,這8萬(wàn)元用來(lái)支付王某的違約金、賠償金。 7、公司向股東分配利潤(rùn) 公司將稅后利潤(rùn)以分紅的形式打給股東個(gè)人,且已代扣代繳了個(gè)人所得稅。 涉稅提示:公司支付分紅款時(shí)需按“股息、紅利所得”20%的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅。 例:甲有限公司將對(duì)公賬戶上的100萬(wàn)元打給股東個(gè)人,這100萬(wàn)元已經(jīng)是繳納完了20%股息紅利個(gè)稅后的分紅所得。 8、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的利潤(rùn)分配 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)將稅后的利潤(rùn)通過(guò)對(duì)公賬戶打給個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的負(fù)責(zé)人。 涉稅提示:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)取得的經(jīng)營(yíng)所得,應(yīng)先按5%~35%的稅率繳納個(gè)人所得稅。 例:甲屬于一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè),定期會(huì)將扣除費(fèi)用、繳納完經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅后的利潤(rùn)通過(guò)對(duì)公賬戶打給個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的負(fù)責(zé)人。
2023 06/14 12:53
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