問(wèn)題已解決

老師，預(yù)收不是負(fù)債嗎，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，不是形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，形成遞延所得稅負(fù)債嗎，為什么分錄體現(xiàn)出來(lái)是遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債可以以凈額列示嗎

84785000| 提問(wèn)時(shí)間：2023 06/19 12:51
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嬋老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
稅法是收付實(shí)現(xiàn)制，預(yù)收款項(xiàng)需要繳納稅款，但會(huì)計(jì)上是權(quán)責(zé)發(fā)生制，不計(jì)入利潤(rùn)，因此產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)
2023 06/19 13:01
84785000
2023 06/19 13:36
老師，我的想法錯(cuò)誤嗎？會(huì)計(jì)是0稅法為1600，不是賬面小稅法大嗎？形成遞延所得稅負(fù)債呀？
嬋老師
2023 06/19 13:52
不對(duì)，預(yù)收款項(xiàng)在稅法上計(jì)入了利潤(rùn)，提前繳納了稅費(fèi)，所以形成的是遞延所得稅資產(chǎn)
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