免費(fèi)問答

1.廣告費(fèi)限額是銷售收入的15%，限額=2500*15%=375，超出限額=450-375=75，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額75 2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為實(shí)際發(fā)生的60%和銷售收入的千分之5孰小，80*60%=48，2500*0.005=12.5，扣除限額=12.5，超出限額=80-12.5=67.5，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額67.5 3.境外已納稅額的扣除額: 境外實(shí)繳稅額=120 /(1-20%) *20%=30 因此，應(yīng)納所得稅額=(2500+80-1200-450-80+75+67.5) +120 /(1-20%) =1142.5(萬(wàn)元)? ?4)境外已納稅額的扣除額: 境外實(shí)繳稅額=120 /(1-20%) *20%=30(萬(wàn)元) ,該投資收益在境內(nèi)應(yīng)交稅額=120/(1-20%)*25%=37.5 因此，本年應(yīng)交所得稅額=1142.5*25%-30=255.625