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假設(shè)100%子公司，沒有其他影響，不考慮所得稅，不考慮根據(jù)公允價值調(diào)整子公司賬面價值 第一年 借，長投—損益50 貸，投資收益50 同時，母公司第一年末，結(jié)轉(zhuǎn)利潤，提取盈余公積 借，未分配利潤5 貸，盈余公積5 投資收益轉(zhuǎn)入了 未分配利潤45，盈余公積5，利潤分配50 那么第一年年末未分配利潤45 第二年合并報表時 借，長投—損調(diào)50 貸，年初未分配利潤50 第一年的年末未分配利潤的余額和第二年的年初未分配利潤余額不相等，怎么處理??？