00:10:00
問題已解決
1、甲公司是一家自營出口的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），出口貨物征稅率為13%，退稅率為11%，2021年6月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元，增值稅為39萬元，貨已入庫。當月內(nèi)銷貨物銷售額100萬元。本月出口貨物出口銷售額折合人民幣500萬元。 要求：計算出口退稅金額，并對甲公司上述業(yè)務進行賬務處理。（15分）
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
1，不得免征和抵扣稅額=500*（13%-11%）=10? 借：主營業(yè)務成本10 貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）10
當期應納稅額=（100*13%）-（39-10）=-16? 借：銀行存款113 貸：主營業(yè)務收入-內(nèi)銷100 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額13 借：銀行存款500 貸：主營業(yè)無收入-外銷500
免抵退稅額=500*11%=55??
應退稅額=16? 借：其他應收款16 貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅16
免抵稅額=55-16=39
2023 06/25 20:08
Xia老師 
2023 06/25 20:10
同學你好，借：應交稅費-應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）39 貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅39
84785042 
2023 06/25 20:10
當期應納稅=13-[39-(300x(13%-11%)]=-20
當期不得免征=300×（13%-11%）=6
當期免抵退=500×11%=55≤6
所以當期出口退稅6
外購：借：原材料300
應交稅費一增(進）39
貸：銀行存款339
內(nèi)銷：借：銀行存款100
貸：主營業(yè)務收入100
外銷：
借：應收出口退稅6
應交稅費一增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）
貨：應交稅費一應交增值稅（出口退稅）55
收到：借：銀行存款6
貸：應收出口退稅款6
84785042
2023 06/25 20:11
我這樣算是不對的嘛
Xia老師
2023 06/25 20:25
同學你好，不對的，不得免征和抵扣的是外銷的金額部分500，不是采購的金額300
84785042
2023 06/25 23:34
好的，謝謝
Xia老師
2023 06/25 23:56
同學你好，不客氣的
閱讀 281
描述你的問題，直接向老師提問
340
意見反饋
