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老師，這個(gè)題的質(zhì)量保證金怎么處理的??！沒學(xué)懂
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您好
①預(yù)計(jì)負(fù)債的年初賬面余額為25萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0，形成可抵扣暫時(shí)性差異25萬元；年末賬面余額=25+15-6=34(萬元)，計(jì)稅基礎(chǔ)為0，形成可抵扣暫時(shí)性差異34萬元。
②當(dāng)年遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額=34×25%-25×25%=2.25(萬元)。
③當(dāng)年應(yīng)交所得稅額=(500+5+10-30+15-6)×25%=123.5(萬元)。
④當(dāng)年所得稅費(fèi)用=123.5-2.25=121.25(萬元)。
⑤當(dāng)年凈利潤(rùn)=500-121.25=378.75(萬元)。
2023 06/26 21:55
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