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問(wèn)題已解決
這個(gè)第5題b選項(xiàng)中的815是怎么計(jì)算的啊，是用（3000+260）*25%嗎
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2020年會(huì)計(jì)上固定資產(chǎn)折舊=5100*2/20=510
2020年會(huì)計(jì)上固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=5100-510=4590
稅法上折舊=(5100-100）/20=250
計(jì)稅基礎(chǔ)=5100-250=4850
可抵扣暫時(shí)性差異=4850-4590=260
應(yīng)納所得稅額=（3000+260）*25%=815
當(dāng)期所得稅費(fèi)用=815
2023 07/02 15:11
84785034 
2023 07/02 20:31
所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期所得稅%2b遞延所得稅，這道題b選項(xiàng)問(wèn)的是當(dāng)期所得稅，不包括遞延的啊
wu老師 
2023 07/02 20:35
我算的也是當(dāng)期所得稅啊
當(dāng)期所得稅=稅法上要交的所得稅，稅法是立馬要交的，沒(méi)有遞延，所以叫做當(dāng)期所得稅
84785034
2023 07/02 20:46
260是可抵扣暫時(shí)性差異，是遞延所得稅啊，老師
wu老師
2023 07/02 20:53
我把分錄給你寫(xiě)出來(lái)吧
借 所得稅費(fèi)用--當(dāng)期所得稅 815
? ? ?遞延所得稅資產(chǎn) 65（260*25%）
? ? ?貸 應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅? 815
? ? ? ? ?所得稅費(fèi)用--遞延所得稅??65（260*25%）
你不能看到有差異就說(shuō)那個(gè)是遞延所得稅，當(dāng)期所得稅，是我們稅法上要交的稅所對(duì)應(yīng)的，遞延所得稅是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的。
84785034
2023 07/02 21:02
分錄不應(yīng)該是借：所得稅費(fèi)用 3000*0.25等于750
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 750
借:遞延所得稅 260*0.25等于65
貸：所得稅費(fèi)用 65嗎
wu老師
2023 07/02 21:03
不是啊，
你交給稅務(wù)局的稅費(fèi)，怎么會(huì)是750，那稅法和會(huì)計(jì)的折舊差異還有什么區(qū)別，就不用納稅調(diào)增調(diào)減了。
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