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你好；在合格地方就是比如遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負債”是兩個會計科目，分別放在資產(chǎn)列和負債列。但是他們跟傳統(tǒng)的資產(chǎn)和負債有一定區(qū)別，只是他們所核算的內(nèi)容跟“資產(chǎn)”、“負債”有一定的相似性，所以就有了這兩個會計科目，用來核算一些特殊的經(jīng)濟業(yè)務(wù)?比如說? ? （1）資產(chǎn)賬面<計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)；資產(chǎn)賬面>計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時差異，確認遞延所得稅負債； （2）負債賬面>計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)；負債賬面>計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時差異，確認遞延所得稅負債。 備注，計稅基礎(chǔ)是稅法口徑，賬面價值是會計口徑。