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問(wèn)題已解決
建筑行業(yè)小規(guī)模，上個(gè)月預(yù)付材料款，這個(gè)月收到材料發(fā)票，應(yīng)該怎么做分錄？請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)老師解答
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你好，上個(gè)月預(yù)付款的時(shí)候咱們有沒(méi)有收到材料？
2023 07/08 21:33
84784985 
2023 07/08 21:36
上個(gè)月沒(méi)有收到材料發(fā)票，只是我公司轉(zhuǎn)帳給對(duì)方了。
上個(gè)月我是這樣做分錄
借：預(yù)付賬款—xx公司
貸：銀行
這個(gè)月收到材料發(fā)票
借：原材料
貸：預(yù)付賬款—xx公司
結(jié)轉(zhuǎn)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：原材料
這樣做分錄行嗎
玲老師 
2023 07/08 21:39
上個(gè)月做的分錄是正確的，然后這個(gè)月收到材料的分錄也是正確的。
就是最后一個(gè)分路有一些差異。
最后一個(gè)咱要是項(xiàng)目上領(lǐng)用了這個(gè)原材料，建議通過(guò)工程施工合同成本原材料科目核算，借工程施工—合同成本—材料。貸原材料。
玲老師
2023 07/08 21:39
有收入的時(shí)候咱再結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本這個(gè)科目里，這樣咱的收入和成本才會(huì)配比。
平時(shí)項(xiàng)目上發(fā)生成本通過(guò)工程施工合同成本科目歸集核算。
84784985
2023 07/08 21:43
收入指的是開(kāi)票收入嗎？
上個(gè)月開(kāi)票收入是1101180.21
現(xiàn)在這個(gè)月收到的材料發(fā)票是1848450
成本比收入都要多，報(bào)表最后的利潤(rùn)總額就變成了負(fù)數(shù)，這樣做稅務(wù)局會(huì)查嗎
玲老師
2023 07/08 21:47
好，咱收入和成本都按照實(shí)際來(lái)處理就行，然后最后要是真實(shí)的利潤(rùn)是負(fù)數(shù)也行，可以虧損。
玲老師
2023 07/08 21:47
只要咱這些是真實(shí)的收入沒(méi)有少計(jì)，成本也沒(méi)有多計(jì)，這樣就可以
玲老師
2023 07/08 21:48
建議咱自己先自己先檢查一下，看看咱收入有沒(méi)有少計(jì)，或者咱成本有沒(méi)有多計(jì)。是真實(shí)的就沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)。
84784985
2023 07/08 21:48
我剛才把主營(yíng)業(yè)務(wù)成本改成了工程施工，但是結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候，沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)到成本里，利潤(rùn)表里的成本沒(méi)有數(shù)據(jù)
玲老師
2023 07/08 21:49
你好，咱們確認(rèn)收入的同時(shí)就要結(jié)轉(zhuǎn)成本了。
咱可以這樣結(jié)轉(zhuǎn)。
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸，工程施工合同成本。
比如咱確認(rèn)了50%的收入，咱也是結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)應(yīng)的50%的成本。
84784985
2023 07/08 21:51
不能用原材料嗎？
我剛才用原材料的科目錯(cuò)了嗎？
玲老師
2023 07/08 21:53
直接這樣結(jié)轉(zhuǎn)不準(zhǔn)確。先通過(guò)工程施工科目核算過(guò)渡一下。然后再有收入了，咱再結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，這樣賬務(wù)處理更準(zhǔn)確。
84784985
2023 07/08 21:56
你的意思是要多做一筆分錄對(duì)嗎？
我是不是應(yīng)該要這樣寫(xiě)
收到材料發(fā)票
借原材料
貸預(yù)付賬款xx公司
結(jié)轉(zhuǎn)
借：工程施工—合同成本
貸：原材料
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：工程施工合同成本
是不是要這樣寫(xiě)？
玲老師
2023 07/08 22:07
你好，是的，對(duì)的，這樣處理對(duì)的。
84784985
2023 07/08 22:17
還有個(gè)問(wèn)題。
課桌椅小規(guī)模公司，要交的稅合到幾個(gè)點(diǎn)，我是這樣和老板說(shuō)的
增值稅0.01
印花稅0.0003
城市維護(hù)建設(shè)稅0.05
教育費(fèi)附加0.03
地方教育附加0.02
所得稅0.05
（沒(méi)有減免就是0.25）
總共合起來(lái)就是
0.01+0.05+0.03+0.0003+0.02+0.05=0.061
差不多6個(gè)點(diǎn)的稅。
是不是這樣？
玲老師
2023 07/08 22:24
小規(guī)模的附加稅，還有印花稅，還有減半征收，這個(gè)也可以考慮一下。
玲老師
2023 07/08 22:25
就是小規(guī)模納稅人6稅兩費(fèi)減半征收那個(gè)政策。
84784985
2023 07/08 22:25
那差不多應(yīng)該總共是交幾個(gè)點(diǎn)的稅
玲老師
2023 07/08 22:25
還有就是這三個(gè)附加稅是在增值稅的基礎(chǔ)上交的，比如增值稅是一元，就是用一元乘以附加稅的稅率，這是要交的附加稅。
所以說(shuō)咱直接加上附加稅是不對(duì)
所以說(shuō)咱直接加上附加稅是不對(duì)的，是用附加增值稅乘以附加稅稅率這樣加。
84784985
2023 07/08 22:27
老師可以詳細(xì)點(diǎn)解答嗎？
玲老師
2023 07/08 22:31
增值稅0.01。
附加稅是用增值稅乘以附加稅稅率再乘以50%。
要是小微企業(yè)，所得稅就是0.05。
把這些數(shù)據(jù)加起來(lái)。
還有那個(gè)印花稅，按實(shí)際你要是買賣商品就是3/10000×50%。
玲老師
2023 07/08 22:31
計(jì)算公式我給你寫(xiě)了，就把這幾個(gè)稅按照我寫(xiě)的公式加一起就行了。
84784985
2023 07/08 22:34
應(yīng)該來(lái)說(shuō)就不要交6個(gè)點(diǎn)的稅，是嗎
玲老師
2023 07/08 22:34
所得稅就5%，增值稅就1%，這倆就是6%了，再把上面的附加稅印花稅加上6%多呢。
玲老師
2023 07/08 22:35
我上面已經(jīng)把稅種給你列上公示了，你按一下計(jì)算器就是準(zhǔn)確的數(shù)了。
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