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你好 企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過以前年度損益調(diào)整科目核算. 通過匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額,分錄如下: 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 繳納此匯算清繳稅款時(shí),分錄如下: 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 貸:銀行存款 調(diào)整未分配利潤,分錄如下: 借:利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整 如果是負(fù)數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下: 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 貸:以前年度損益調(diào)整 調(diào)整未分配利潤,分錄如下: 借:以前年度損益調(diào)整 貸:利潤分配-未分配利潤