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財(cái)務(wù)管理制度 1.目的 為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作，統(tǒng)一管理各項(xiàng)資金，正確、及時(shí)、完整的反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)法律、法規(guī)、公司章程及公司董事會(huì)有關(guān)決議，制定本制度。 2.范圍 本制度適用于對(duì)公司財(cái)務(wù)工作人員的管理，公司所有辦理財(cái)會(huì)事務(wù)人員都必須遵守本制度。 3.定義 公司財(cái)務(wù)管理是指公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)告處理。 4.權(quán)責(zé) 4.1公司的股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)管理方面的職責(zé)與權(quán)力依照國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、制度和本公司的章程規(guī)定執(zhí)行。 4.2董事長(zhǎng)作為公司股東代理人，對(duì)本公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)負(fù)責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財(cái)會(huì)法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督和檢查。 4.3公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定并完善公司財(cái)務(wù)管理相關(guān)的規(guī)章制度及流程，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、月度資金計(jì)劃，做好公司的成本核算及稅務(wù)籌劃，銀行融資，定期向公司董事會(huì)提交各類財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析。 4.4公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅收相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范公司會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)工作流程并處理好相關(guān)事務(wù)。 4.5公司財(cái)務(wù)部積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)厲行節(jié)約，合理使用資金。 4.6公司的財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)管理工作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人具體組織進(jìn)行。 5.內(nèi)容及要求 5.1會(huì)計(jì)管理 5.1.1會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。 5.1.2會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 5.1.3財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納都必須在記帳憑證上簽字或蓋章。 5.1.4財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同公司相關(guān)部門(mén)定期進(jìn)行固定資產(chǎn)、低值易耗品、其他庫(kù)存物資的清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 5.1.5財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。 5.1.6財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 5.1.7財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或董事長(zhǎng)書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。 5.1.8財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 5.2支票管理 5.2.1支票由出納保管。支票領(lǐng)用時(shí)須有符合簽批手續(xù)的《支票領(lǐng)用單》，由出納將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。 5.2.2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、報(bào)銷單據(jù)交出納銷賬。出納統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，并在《支票領(lǐng)用單》及登記簿上注銷。 5.2.3財(cái)務(wù)人員對(duì)未按期銷賬的《支票領(lǐng)用單》，應(yīng)及時(shí)催辦，催辦無(wú)效者，財(cái)務(wù)部有權(quán)自領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。對(duì)于有正當(dāng)理由而未能及時(shí)辦理銷賬手續(xù)的，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部說(shuō)明情況，情況屬實(shí)可延期銷賬。 5.3現(xiàn)金管理 5.3.1公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： 5.3.1.1職員工資、津貼、獎(jiǎng)金； 5.3.1.2個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； 5.3.1.3預(yù)支出差人員的差旅費(fèi)； 5.3.1.4結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，結(jié)算起點(diǎn)定為1000元； 5.3.1.5總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的其他開(kāi)支； 5.3.1.6除上述內(nèi)容外，財(cái)務(wù)人員支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)以支票或網(wǎng)銀支付； 5.3.1.7財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)； 5.3.1.8公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》，辦理相關(guān)簽批手續(xù)后，由出納付款。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還； 5.3.1.9出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付事項(xiàng)。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，帳款相符。 5.4會(huì)計(jì)檔案管理 5.4.1凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。 5.4.2會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年度、起止憑證號(hào)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名或蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂封簽。 5.4.3會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)按時(shí)歸檔，由專人保管，并分類填制目錄。會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須登記在案。 5.5內(nèi)部控制制度 5.5.1任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，須得有兩人以上參與，不應(yīng)有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)行為。 5.5.2會(huì)計(jì)管賬、管票、不管錢(qián)、不管物；出納管錢(qián)、不管帳（現(xiàn)金、銀行日記賬除外）、不管物、不管已做帳的記賬憑證。 5.5.3倉(cāng)庫(kù)保管人員管好財(cái)產(chǎn)、物資，包括生產(chǎn)材料、維修用品零配件、五金材料等。建立物資進(jìn)出臺(tái)賬。 5.5.4辦公用品專人購(gòu)買(mǎi)，專人保管并做好收發(fā)登記及相關(guān)臺(tái)賬。 5.5.5發(fā)生收款業(yè)務(wù)時(shí)，由會(huì)計(jì)開(kāi)具發(fā)票，出納收款。付款時(shí)由會(huì)計(jì)審核發(fā)票，經(jīng)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后付款；所有的付款單據(jù)發(fā)票，須有分管副總、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)簽字，才能入賬。 5.5.6固定資產(chǎn)和大宗材料物資的采購(gòu)，要申報(bào)采購(gòu)計(jì)劃申請(qǐng)表，經(jīng)分管副總、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)后，按公司物資采購(gòu)的流程辦理；報(bào)賬時(shí)要同時(shí)附上發(fā)票、入庫(kù)驗(yàn)收單方能付款。相關(guān)使用部門(mén)應(yīng)建立資產(chǎn)使用臺(tái)賬，以備核查。 5.5.7會(huì)計(jì)、出納每月月終應(yīng)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款對(duì)一次帳，并盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。 5.5.8倉(cāng)庫(kù)物資年終必須盤(pán)點(diǎn)一次，據(jù)此調(diào)整賬務(wù)和年終成本核算。年中根據(jù)需要可以不定期盤(pán)點(diǎn)。 5.5.9印章使用：業(yè)務(wù)部門(mén)用印時(shí)需填寫(xiě)用印申請(qǐng)表，經(jīng)分管副總及總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部用印，并做好用印登記手續(xù)。 5.6財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 5.6.1目的 明確公司預(yù)算編制與執(zhí)行程序，保證公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。 5.6.2適用范圍 適用于公司預(yù)算編制及執(zhí)行情況的管理。 5.6.3定義 5.6.3.1預(yù)算：預(yù)算按公司下達(dá)給各部門(mén)的指標(biāo)進(jìn)行編制；預(yù)算按不同的預(yù)算期分為年度預(yù)算和月度預(yù)算；按不同的預(yù)算性質(zhì)，分為總預(yù)算、分預(yù)算?？傤A(yù)算：總預(yù)算是以各部門(mén)總體資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、服務(wù)管理為對(duì)象，涵蓋公司資產(chǎn)負(fù)債、損益、現(xiàn)金流量及預(yù)算責(zé)任指標(biāo)等預(yù)算內(nèi)容。 5.6.3.2零基預(yù)算：是指預(yù)算編制時(shí)，從零點(diǎn)開(kāi)始，對(duì)所有業(yè)務(wù)的費(fèi)用開(kāi)支均作詳盡的審查、分析，確認(rèn)其是否合理和合法，進(jìn)行綜合平衡，從而確定預(yù)算費(fèi)用。 5.6.3.3預(yù)算期間：年度預(yù)算期間為每年公歷1月1日起，到12月31日止；月度預(yù)算期間每月1日起，到月底止。 5.6.4權(quán)責(zé) 5.6.4.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織公司預(yù)算編制工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析及預(yù)算調(diào)整，負(fù)責(zé)預(yù)算報(bào)批、下達(dá)等日常事務(wù)； 5.6.4.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制公司年度預(yù)算、月度預(yù)算以及年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告； 5.6.4.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織公司的總預(yù)算、分預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算的編制和執(zhí)行； 5.6.4.4財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督總預(yù)算、分預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)各預(yù)算部門(mén)進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核； 5.6.4.5財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)定期向公司提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告和預(yù)算考核結(jié)果，反映各部門(mén)意見(jiàn)建議； 5.6.4.6財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核預(yù)算指標(biāo)調(diào)整或追加申請(qǐng)并提出處理意見(jiàn)，在年度預(yù)算前提條件發(fā)生重大變化時(shí)，提出年度預(yù)算調(diào)整方案。 5.6.5內(nèi)容及要求 5.6.5.1年度預(yù)算的編制 每年12月初，財(cái)務(wù)部依據(jù)公司要求組織進(jìn)行本年度計(jì)劃與預(yù)算總結(jié)，并測(cè)算下年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃； 測(cè)算結(jié)果提交總經(jīng)理審核，董事長(zhǎng)審批； 董事長(zhǎng)根據(jù)測(cè)算結(jié)果制定下一年度的總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)算指標(biāo)； 財(cái)務(wù)部在每年的12月向公司提交下一年度的年度預(yù)算編制通知，并下達(dá)各部門(mén)。各部門(mén)按照通知規(guī)定的內(nèi)容、程序、時(shí)間進(jìn)度等編制本部門(mén)的預(yù)算草案，并于12月31日前經(jīng)公司分管副總經(jīng)理核準(zhǔn)后報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 5.6.5.2預(yù)算編制采用“零基預(yù)算”方法 公司各部門(mén)在上報(bào)預(yù)算草案的同時(shí)，應(yīng)提出本年度同口徑預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算編制結(jié)果及與本年度預(yù)實(shí)際執(zhí)行情況的差異進(jìn)行分析和說(shuō)明并將年度預(yù)算一次分解到月度。 下一年年度預(yù)算由公司財(cái)務(wù)部在本年度12月20日前匯總完畢。 月度預(yù)算的編制流程和要求基本與年度預(yù)算相同。各部門(mén)于每月25日前將本部門(mén)的預(yù)算草案報(bào)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理匯總后報(bào)總經(jīng)理審核、董事長(zhǎng)審批后執(zhí)行，若月度預(yù)算超出年度預(yù)算的當(dāng)月分解額度，則有總經(jīng)理審核，董事長(zhǎng)審批后執(zhí)行。 5.6.5.3預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算下達(dá)后，各部門(mén)應(yīng)將預(yù)算控制指標(biāo)分解落實(shí)到各個(gè)崗位或個(gè)人，并要求責(zé)任人嚴(yán)格執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)異常情況應(yīng)及時(shí)通報(bào)財(cái)務(wù)部，必要時(shí)由財(cái)務(wù)部報(bào)請(qǐng)公司管理層，采取措施予以解決。 公司實(shí)際預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，實(shí)行月度簡(jiǎn)要分析、季度綜合分析和年度全面分析制度，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中根據(jù)需要還將對(duì)重要預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行專題分析。 財(cái)務(wù)部在預(yù)算期（年度或月度，下同）結(jié)束后5天內(nèi)，提交公司的預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，要求對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、與預(yù)算的差異、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題及對(duì)策，公司預(yù)算管理狀況進(jìn)行分析。 預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)公司批準(zhǔn)的年度（月度）預(yù)算，在執(zhí)行過(guò)程中，由于公司主要預(yù)算前提發(fā)生重大變化，或有關(guān)會(huì)計(jì)核算方式改變等原因，使得某些預(yù)算指標(biāo)需在預(yù)算項(xiàng)目間進(jìn)行重新分配、歸并或修正，進(jìn)而對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整的過(guò)程。 預(yù)算追加是指經(jīng)公司批準(zhǔn)的年度（月度）預(yù)算，在執(zhí)行過(guò)程中，由于公司主要預(yù)算前提發(fā)生重大變化、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大導(dǎo)致業(yè)務(wù)量增加以及出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)，從而對(duì)已有預(yù)算項(xiàng)目的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行追加或新增預(yù)算項(xiàng)目和指標(biāo)的過(guò)程。 各部門(mén)不得擅自調(diào)整預(yù)算，在預(yù)算調(diào)整或追加申請(qǐng)未被批準(zhǔn)前，必須嚴(yán)格按原預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行。 財(cái)務(wù)部對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督和檢查，財(cái)務(wù)部每月向公司管理層提交預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算管理報(bào)告。 財(cái)務(wù)部制訂相關(guān)預(yù)算考核辦法，并納入公司對(duì)部門(mén)的考核體系中。