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這道題租賃方案的計稅基礎是多少，為什么
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同學，麻煩將完整的題目發(fā)給我，謝謝
2023 07/12 15:56
84785022 
2023 07/12 15:58
看到了嗎
嬋老師 
2023 07/12 16:19
該租賃不屬于選擇簡化處理的短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃,符合融資租賃的認定標準。
租賃資產(chǎn)的計稅基礎=390×5=1950(萬元)
租賃資產(chǎn)的年折舊額=(1950-150)/6=300(萬元)
每年折舊抵稅=300×25%=75(萬元)
稅后有擔保借款利率=12%×(1-25%)=9%
第5年年末賬面價值=1950-300×5=450(萬元)
殘值變現(xiàn)抵稅=450×25%=112.5(萬元)
84785022
2023 07/12 16:20
計稅基礎這個是哪里規(guī)定的嗎？從會計來說，使用權(quán)資產(chǎn)的價值不應該是現(xiàn)值嗎
嬋老師
2023 07/12 16:59
不對哦，企業(yè)通過融資租賃的方式租的入固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎，但是會計上的入賬價值一般是以公允價值或者你說的現(xiàn)值確認入賬價值。
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