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這個(gè)題 不是賬面金額按賣價(jià) 1000*60% 計(jì)稅基礎(chǔ)按成本800*60% 嗎
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你好，我來做這個(gè)題目
2023 07/13 18:32
一休哥哥老師 
2023 07/13 18:36
借：營(yíng)業(yè)收入1000
貸：營(yíng)業(yè)成本880
存貨200*0.6=120
那么賬面價(jià)值 小于 計(jì)稅基礎(chǔ) 產(chǎn)生遞延所得稅120*0.25=30
借：遞延所得稅資產(chǎn) 30
貸：所得稅費(fèi)用 30
一休哥哥老師
2023 07/13 18:37
計(jì)稅基礎(chǔ)1000*60%
賬面按成本800*60%
一休哥哥老師
2023 07/13 18:39
做合并報(bào)表的抵消分錄，抵消完了之后，從集團(tuán)的角度賬面價(jià)值要變少，所以賬面小于計(jì)稅，
而稅法認(rèn)同的是被投資方乙公司個(gè)別報(bào)表的存貨價(jià)值，這個(gè)價(jià)值大一些。
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