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收到的是專票，我們公司也是一般納稅人，那么我們將外購的商品免費贈送給客戶，這個進項稅額能抵扣嗎

用于生產(chǎn)經(jīng)營的，是可以的 借，銷售費用1000 貸，庫存商品1000

什么用于經(jīng)營生產(chǎn)是什么意思呢？？？我現(xiàn)在說贈送的事啊

同學，您增送給客戶是為了企業(yè)的銷售，所以可以抵扣進項稅，如果是單純捐贈，那么不可以抵扣

那么我這個就是為了以后和客戶打好關系，為了以后銷售貨物給他們，所以我們將這個商品贈送給他們的，但是從你給我的分錄當做我看不到，可以抵扣進項稅啊？？？？

因為您前面購入商品的時候已交抵扣了進項稅130了，所以不需要考慮了

你說的是什么意思??？越說我越不明白了，你不是說可以抵扣進項稅嗎？那么你這個借，銷售費用1000 貸，庫存商品1000，這筆分錄我怎么抵扣進項稅呢？無語

同學，您最初購入的時候 借，庫存商品1000 應交稅費-增值稅進項130 貸，銀行存款1130

這里面計入的應交稅費-增值稅進項130已抵扣進項稅了

所以后續(xù)給客戶，按照1000計入銷售費用了

那么視同銷售不是應該有銷項稅的嗎？？？那么你的分錄銷項稅在哪里呢？？？

同學，不好意思，更正一下，可以正常抵扣進項稅，但增值稅鏈條是連續(xù)的，所以，對外贈送時需要確認銷項稅 應該是 借，銷售費用1130 貸，庫存商品1000 應交稅費-增值稅銷項130

但是我們咨詢過稅務局，他們說免費贈送的不能購進價格作為視同銷售，視同銷售的價格有3個：（一）按照納稅人最近時期銷售同類貨物、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的平均價格確定。 （二）按照其他納稅人最近時期銷售同類貨物、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的平均價格確定。 （三）按照組成計稅價格確定。組成計稅價格的公式為： 組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）

是，理論上是這么規(guī)定的，咱們外購的，一般稅務局認可第二條平均售價的。

對方價格公允是可以作為視同銷售的價格

但是稅務這邊說，如果沒有前面2種最好使用地3種組成計稅價格來作為視同銷售，那么像我公司要作為組成計稅價格作為視同銷售的話，請問這個分錄該怎么寫呢老師，請老師寫成分錄并帶有數(shù)字哪種，謝謝啦

同學，這個您首先明確是否也生產(chǎn)這種贈送的產(chǎn)品呢，如果實際生產(chǎn)是采用組成計稅價格的

聯(lián)系您向稅務局解釋一下，贈送的是非本企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品，提供一下購買發(fā)票，雙方購銷合同。

我們明確就是沒有生成這種產(chǎn)品，要用組成計稅價格來視同銷售，該怎么做分錄呢？請老師寫成分錄并帶有數(shù)字哪種，謝謝啦

分錄還是 借，銷售費用 貸，庫存商品1000 應交稅費-增值稅銷項稅 計算銷項稅等于生產(chǎn)的成本*(1+10%)?13%

成本成本你們企業(yè)沒有生產(chǎn)，根本無法確定，利潤率10%也需要稅務局認定

請問你這個分錄：借，銷售費用 貸，庫存商品1000 應交稅費-增值稅銷項稅 計算銷項稅等于生產(chǎn)的成本*(1+10%)?13%。為什么沒有收入的分錄？？？不是視同銷售嗎？怎么沒有收入的分錄呢？

同學，視同銷售是稅法上認為需要交增值稅，所以視同銷售。會計上不屬于確認收入的