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就是按稅款實(shí)際發(fā)生的下一年度的稅率計(jì)算，當(dāng)年屬于計(jì)提，應(yīng)按實(shí)際繳納的年度的稅率計(jì)算，可以這么理解嗎

不是。遞延所得稅屬于稅會(huì)差異，而且是針對(duì)未來(lái)期間的，所以用的是未來(lái)的稅率，這樣能反映未來(lái)期間會(huì)影響的稅會(huì)差異。你可以理解為，權(quán)責(zé)發(fā)生制一樣，因?yàn)槭俏磥?lái)期間的差異，所以用未來(lái)的稅率。 應(yīng)交所得稅是按照每年適用的稅率繳納的，稅務(wù)局按照你當(dāng)年你的實(shí)際稅率計(jì)算要收的稅，你未來(lái)期間變了，未來(lái)再說(shuō)。所以應(yīng)交所得稅是當(dāng)年對(duì)應(yīng)當(dāng)年。

那實(shí)際繳納時(shí)在按25%繳納？

2022年按照當(dāng)年實(shí)際25%稅率繳納應(yīng)交所得稅，2023年按照實(shí)際15%繳納應(yīng)交所得稅。

隱約明白了，但是老轉(zhuǎn)不過(guò)來(lái)2022年的遞負(fù)的余額按23年的稅率算哈

這個(gè)就是理解遞延。顧名思義，遞延是未來(lái)期間的差異，所以要用未來(lái)期間的稅率，才能知道未來(lái)期間的遞延所得稅費(fèi)用。

嗯嗯，非常感謝老師耐心的解答，謝謝

不客氣，祝你學(xué)習(xí)順利。